2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下：

1、規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。



2、2022年個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可以申請(qǐng)核定征收，核定征收政策應(yīng)該都不會(huì)陌生了吧，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照核定征收來(lái)納稅，個(gè)人核定稅率在1%左右，然后再次減半，個(gè)稅也就是0.5%。

3、免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅，對(duì)其自用及提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、繼續(xù)放寬初創(chuàng)科技型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人對(duì)其投資的，按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
同時(shí)授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
即使增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述的優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條規(guī)定了公民有依法納稅的義務(wù)。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，無(wú)償?shù)摹?qiáng)制性的依法向公民、法人或者其他組織征收貨幣或者實(shí)物的行為。在我國(guó)稅收取之于民，用之于民，公民有依法納稅的義務(wù)。納稅作為公民的重要義務(wù)之一，有關(guān)公民納稅的事項(xiàng)必須由法律作出規(guī)定，公民的納稅義務(wù)法定。

2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下：
1.規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策。2022年4月1日至12月31日，一般納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的，方可適用免稅政策。納稅義務(wù)發(fā)生在2022年3月31日前的，按照以往有關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行。

2.2022年，個(gè)體戶(hù)還可以申請(qǐng)個(gè)人獨(dú)資核定征收收政策應(yīng)該不陌生。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按核定征收納稅，個(gè)人核定稅率在1%左右，然后再減半，個(gè)人所得稅為0.5%。

3.免征合格的科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和創(chuàng)客空間孵化服務(wù)增值稅，自用并提供給孵化目標(biāo)的房地產(chǎn).土地免征房產(chǎn)稅和城市土地使用稅。

4.繼續(xù)放寬初創(chuàng)科技企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。符合條件的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資的，按投資額的一定比例扣除應(yīng)納稅額。
2022年公司所得稅優(yōu)惠政策
根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，一般來(lái)說(shuō)，2022年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要包括：對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，25%是最基本的稅率；小微利企業(yè)應(yīng)納稅額在100萬(wàn)以?xún)?nèi)的，先乘以25%，再乘以相應(yīng)的稅率，100萬(wàn)以上300萬(wàn)以?xún)?nèi)的，應(yīng)納稅額。具體計(jì)算方法是：先乘以50%，再乘以相應(yīng)的稅率。2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下，再減半征收，即對(duì)于100萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分，實(shí)際稅負(fù)率為2.5%，100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，對(duì)于小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，計(jì)算方法乘以25%乘以20%的稅率，超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的應(yīng)納稅額，具體計(jì)算方法乘以50%，再乘以120%的稅率。對(duì)于重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已認(rèn)定的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，在乘以相應(yīng)稅率前，需要乘以15%。
2022年小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
1.自2022年4月1日至2022年12月31日起，小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；預(yù)繳增值稅3%的項(xiàng)目暫停。

2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.包含在小微企業(yè)中的個(gè)體戶(hù)，除仍可享受核定征收優(yōu)惠外，應(yīng)納稅額不超過(guò)1部分，個(gè)人所得稅減半征收。

4.小微企業(yè)（包括個(gè)人）的納稅身份為普通納稅人，可享受增值稅全免。如果開(kāi)具專(zhuān)用票，將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。

法律依據(jù)
財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”《減免政策公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”《減免政策征管公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第3號(hào))
2022年1月1日至2024年12月31日，普通納稅人符合小微利企業(yè)條件的，可以在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。

一、新出臺(tái)的稅費(fèi)支持政策
（一）2022年增值稅期末留抵退稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2022年第17號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2022年第19號(hào)）
4.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2022年第21號(hào)）
（二）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號(hào)）
（三）航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號(hào)）
（四）公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號(hào)）
（五）3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策
【政策依據(jù)】
《國(guó) 務(wù) 院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的通知》（國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào)）
（六）增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號(hào)）
（七）科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2022年第16號(hào)）
（八）快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（2022年第18號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
（九）減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的公告》（2022年第20號(hào)）
（十）小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2022年第10號(hào)）
（十一）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）
（十二）制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策
【政策依據(jù)】
《稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第2號(hào)）
（十三）階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）
3.《人力資源社會(huì)保障部 發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）
（十四）階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)政策
【政策依據(jù)】
《醫(yī)保局 發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)的通知》（醫(yī)保發(fā)〔2022〕21號(hào)）。
二、延續(xù)實(shí)施的稅費(fèi)支持政策
（十五）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó) 務(wù) 院扶 貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）
（十六）吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó) 務(wù) 院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）
（十七）企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó) 務(wù) 院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號(hào)）
（十八）扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第18號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó) 務(wù) 院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（2019年第55號(hào)）
（十九）自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退 役 軍 人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退 役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
（二十）吸納退役士 兵就業(yè)稅費(fèi)扣減政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退 役軍 人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退 役士 兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）
（二十一）科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120號(hào)）
（二十二）高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕14號(hào)）
（二十三）城市公交站場(chǎng)等運(yùn)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕11號(hào)）
（二十四）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號(hào)）
（二十五）從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（2019年第60號(hào)）
（二十六）支持疫情防護(hù)救治等免征個(gè)人所得稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠 狀病 毒感 染的肺 炎疫 情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號(hào)）
（二十七）商品儲(chǔ)備免征印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國(guó) 家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年第8號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó) 家儲(chǔ) 備商品有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第77號(hào)）
（二十八）制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)
【政策依據(jù)】
1.《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第2號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第30號(hào)）
（二十九）生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年39號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（2019年第87號(hào)）
（三十）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(2022年第6號(hào))
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）
3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）
（三十一）全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）
（三十二）上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）
（三十三）外籍個(gè)人津補(bǔ)貼個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第43號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）
（三十四）階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失 業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）
2.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》（人社部發(fā)〔2018〕25號(hào)）
3.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2017〕14號(hào)）

2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下：

1、對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，2022年稅收優(yōu)惠政策是十分利好的，對(duì)于其年應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)元的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。若年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的部分，則按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2、2022年明確，全年一次性獲得的獎(jiǎng)金還是實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅，而不是并入黨員工資薪金所得的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)執(zhí)行到2023年底。這對(duì)于工薪階層來(lái)說(shuō)能減輕個(gè)人稅負(fù)壓力；

3、2022年最新稅收優(yōu)惠政策對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，主要有兩個(gè)方面的優(yōu)惠：

（1）加計(jì)抵減政策，對(duì)于生產(chǎn)性行業(yè)以及生活性服務(wù)行業(yè)的加計(jì)抵減政策目前是延續(xù)執(zhí)行的；

（2）對(duì)于小規(guī)模納稅人，若季度銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)元，或者月度沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元，是可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策；同時(shí)，增值稅由3%按照1%征收的稅收優(yōu)惠政策目前也延續(xù)執(zhí)行中。具體延續(xù)時(shí)間以后續(xù)通知文件為準(zhǔn)。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條

稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

一、2022新的稅收政策包括:      1.符合條件的小規(guī)模納稅人增值稅免稅      自2021年4月1日起,一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售,月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元的增值稅免稅。注:需要是一般納稅人,普通票計(jì)入15萬(wàn),超過(guò)一分錢(qián)必須全額納稅申報(bào)。      2.階段性減免一般納稅人增值稅      2022年,普通納稅人將實(shí)施1%的增值稅稅率政策。從2020年開(kāi)始,普通納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入將減少到1%征收率。享受兩年后,這一政策將繼續(xù)延長(zhǎng)一年。可以說(shuō),中國(guó)為中小企業(yè)的發(fā)展傷透了心,未來(lái)是否會(huì)繼續(xù)增加還有待觀(guān)察。二、小微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅      如果你是一個(gè)小型微利企業(yè),年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分將減征計(jì)入應(yīng)納稅額,企業(yè)所得稅將按20%的稅率繳納。換句話(huà)說(shuō),100萬(wàn)以?xún)?nèi)的實(shí)際稅負(fù)率只有一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么?      (1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)、從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)低于50萬(wàn)元(含本金,相同);      (2)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定外,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的納稅人。      本條第一款主要從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù),是指納稅人年貨生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的50%以上。      總結(jié)進(jìn)一步完善我市政務(wù)公開(kāi)工作規(guī)范化.標(biāo)準(zhǔn)化水平,落實(shí)文件披露特點(diǎn)根源識(shí)別機(jī)制,進(jìn)一步解讀政策文件,有效保護(hù)公眾涉及切身利益的政策措施      法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》      第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅,不得違反法律規(guī)定.征收行政法規(guī)的規(guī)定.停征.多征.少征.提早征繳.延遲征收或攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額依照法律規(guī)定。.批準(zhǔn)行政法規(guī)的規(guī)定。      第二十九條.稅務(wù)人員和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法規(guī)章委托的單位和人員外,任何單位和個(gè)人不得開(kāi)展稅收征收活動(dòng)。      第三十條扣繳義務(wù)人依法扣繳義務(wù)人.行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行代繳.代收稅的責(zé)任。行政規(guī)章沒(méi)有規(guī)定負(fù)代繳.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求代繳稅款責(zé)任的單位和個(gè)人執(zhí)行代繳稅款責(zé)任.代收稅的責(zé)任。扣繳義務(wù)人依法履行代繳義務(wù)。納稅人不得拒絕代收稅款責(zé)任。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定交給扣繳義務(wù)人.代收服務(wù)費(fèi)。

三、2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下:      1.對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō),2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應(yīng)納稅額低于100萬(wàn)元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元至300萬(wàn)元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;      年,很明顯,年度一次性獎(jiǎng)金仍在每月獨(dú)立納稅,而不是入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個(gè)人稅收壓力;      年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個(gè)方面:      (1)對(duì)生產(chǎn)性行業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的附加抵扣政策繼續(xù)實(shí)施;      (2)對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),如果季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元,或者月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元,可以享受增值稅免稅的稅收優(yōu)惠政策;同時(shí),3%按1%征收的稅收優(yōu)惠政策也在繼續(xù)實(shí)施。具體延期以后續(xù)通知文件為準(zhǔn)。      《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條      稅收的征收.停止征稅和減稅.免稅.退稅.補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。      任何機(jī)關(guān).單位和個(gè)人不得違法違法.行政法規(guī)的規(guī)定,擅自征稅.停止征稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補(bǔ)稅.行政規(guī)章制度沖突的決定。四、最新的2022年納稅政策      2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷(xiāo)售額不足15萬(wàn)元(含本數(shù))的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。      對(duì)小利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的,減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的,減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額,企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。      同時(shí)授權(quán)省.自治區(qū).根據(jù)本地區(qū)具體情況,直轄市人民政府可以在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。      即使增值稅小規(guī)模納稅人依法享受資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅.耕地占用稅.教育附加費(fèi).地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可以享受上述優(yōu)惠政策。      小微利企業(yè)是指在中國(guó)從事非限制、禁止行業(yè),同時(shí)符合年度應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè).從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人.總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元的公司。      相關(guān)法律依據(jù)      《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條規(guī)定,公民有依法納稅的義務(wù)。為了履行職責(zé),稅收是中國(guó)免費(fèi)的.依法強(qiáng)制公民.法人或者其他組織征收貨幣或者實(shí)物的行為。在中國(guó),公民有義務(wù)依法納稅。納稅作為公民的重要責(zé)任之一,有關(guān)公民的納稅事項(xiàng)需要法律規(guī)定,公民的納稅義務(wù)是法定的。

五、2022年有哪些新的稅收政策變化?      法律分析:2020年個(gè)人所得稅政策發(fā)生了哪些變化:      (1)最初有月度稅務(wù)記錄,改為年度總結(jié)交易。應(yīng)繼續(xù)按月納稅,年底向稅務(wù)機(jī)關(guān)總結(jié)退稅。      (2)四項(xiàng)待遇合并為個(gè)人綜合所得,實(shí)行統(tǒng)一納稅稅率。分別是工資薪金所得。.勞務(wù)費(fèi)所得.稿酬所得.特許權(quán)收入。      (3)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。2019年,我國(guó)將首次實(shí)施個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。國(guó)家規(guī)定了兒童教育費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除六類(lèi).大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除.贍養(yǎng)父母的特殊附加扣除。      法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》      第二條下列個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:      (1)工資.工資收入;(2)勞務(wù)報(bào)酬收入;(3)稿酬收入;(4)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(5)營(yíng)業(yè)收入;(6)利息.股息.紅利收入;(7)財(cái)產(chǎn)租賃收入;(8)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;(9)意外收入。居民個(gè)人取得上述第一項(xiàng)至第四項(xiàng)收入(以下簡(jiǎn)稱(chēng)綜合收入)的,按納稅年度計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得上述第一項(xiàng)至第四項(xiàng)收入的,按月或者分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得上述第五項(xiàng)至第九項(xiàng)收入的,依照本法的規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。      第三條個(gè)人所得稅稅率:(一)綜合所得,超額累進(jìn)稅率(附稅率表)為3%至45%;(二)超額累進(jìn)稅率(附稅率表);(三)利息.股息.股息收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和意外收入,適用稅率比例,稅率為20%。六、2022年出臺(tái)的最新稅收政策      (1)由省.自治區(qū).根據(jù)本地區(qū)具體情況和宏觀(guān)調(diào)控需要,直轄市人民政府確定了小規(guī)模增值稅納稅人.小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費(fèi).附加地方教育。      (2)小規(guī)模增值稅納稅人.小微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)依法享受資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅.耕地占用稅.教育附加費(fèi).地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可以享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。      (3)本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè),是指在中國(guó)從事非限制、禁止行業(yè),年度應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)元.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人.總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元的公司。      員工人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的員工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)。員工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)按企業(yè)年度季度平均水平確定。具體計(jì)算方法如下:      季度平均值=(季初值+季末值)÷2      全年季度平均值=全年季度平均值之和÷4      年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,上述相關(guān)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為納稅年度確定。      小微利企業(yè)的判斷以企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算結(jié)果為準(zhǔn)。注冊(cè)為增值稅一般納稅人新成立的公司,從事中國(guó)非限制、禁止行業(yè),上月底申報(bào)期不超過(guò)300人.總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元的,可以在首次結(jié)算前按照小微利企業(yè)申請(qǐng)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。