啤酒黃酒的包裝物押金問題~無論逾期還是不逾期~消費稅都不交的~而逾期的啤酒黃酒包裝物押金是要繳增值稅的~不逾期的增值稅不用交哦~~

例子：某酒廠（一般納稅人）2009年5月銷售啤酒10噸，每噸不含稅的銷售價格2900元，另外，每噸還收取包裝物押金100元，歸還期限是3個月。

『正確答案』2009年5月銷售啤酒的銷項稅額=10×2900×17%=4930元（啤酒包裝物押金收到時不交增值稅）,啤酒適用稅額為每噸220元，即應納消費稅=10×220=2200（元）。
　　如果該企業3個月后，沒有收到包裝物，按規定應該將包裝物押金轉作收入時，應納增值稅=10×（100/1.17）×17%=145.30（元）。（此時也不交消費稅）

交

答：啤酒、黃酒為從量計征消費稅，即啤酒、黃酒計征消費稅和銷售額沒有關系，所以其逾期包裝物押金只計算繳納增值稅，不計
文章來源中國酒業新聞網
算繳納消費稅。?

白酒的包裝物押金在半年前銷售白酒時已經繳納了增值稅，而啤酒當時未交。

對銷售除啤酒黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征收增值稅。而對銷售啤酒黃酒所收取的押金，按一般押金的規定處理。
（50000+3000/1.17+23400/1.17）*0.17=12335.90

不對，銷售實木地板的同時收取的包裝物押金，逾期時征收增值稅，收取時不征收增值稅。
【有關包裝物押金的總結】
增值稅和消費稅的規定：
1、啤酒、黃酒的包裝物押金，逾期時計入收入交增值稅，而對消費稅來說，啤酒、黃酒消費稅是定額征收消費稅的，其計稅依據中是不包含包裝物押金的，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不管是否逾期，都不繳納消費稅。
2、對除啤酒、黃酒的其他酒類產品，計算增值稅和消費稅時，都是以收取的包裝物押金確認收入，不管是否逾期。
3、對非酒類產品而言，計算增值稅和消費稅時，都是以逾期的包裝物押金確認收入，沒有逾期不確認收入。
這里的逾期是指超過約定的期限或者滿1年兩者中較早者。

根據現行增值稅及消費稅的有關規定，一般來說，包裝物押金收入單獨記賬核算的，時間在一年以內又未逾期的，不并入銷售額征稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按規定計算征收增值稅和消費稅。 "逾期"是指超過合同約定的期限或超過一年的期限，對收取一年以上的押金，無論是否退還均應并入銷售額征稅。具體可區分以下兩種情況：
　　（一）應征消費稅貨物的包裝物押金收入。對于非酒類應稅消費品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計征增值稅又計征消費稅。對于酒類應稅消費品包裝物押金收入的計稅分為：一是啤酒、黃酒包裝物押金收入，無論是否逾期，均不計征消費稅（因為啤酒、黃酒從量計征消費稅）；但在逾期的前提下，啤酒、黃酒包裝物押金則應計征增值稅；二是其他酒類產品包裝物押金收入，在收取當期應計征增值稅和消費稅。
　　（二）不征消費稅貨物的包裝物押金收入，在逾期的前提下，只計征增值稅，不計征消費稅。