企業匯算清繳完后的所得稅退稅會計上如何處理？（我公司是小型微利企業，2009年成立的））
會計分錄：借：銀行存款rn 貸：以前年度損益調整rn 借：以前年度損益調整rn 貸：未分配利潤rn這樣做合適嗎？不合適的話，請高手指教！謝謝！退回多交復的所得稅可以通過以制前年度損益調整科目轉入未分配利潤。
你的做法是不完全正確。
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
如果上年多交的所得稅已進費用，還需做如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
同時注意調整上年度的會計報表數和本年報表的期初數。
會計分錄：計提 ： 借：以前年度損益調整-所得稅
貸：應繳稅回費-應交所得稅
結轉 ： 借：利潤答分配未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交 ： 借：應繳稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄
收到匯算清繳后所得稅退稅款時
1、先收稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－回應交企業所得答
2、再沖所得稅費用
借記：應繳稅費-應交所得稅
貸記：所得稅費用
3、多交的所得稅費用記入凈利潤
借記：所得稅費用
貸記：利潤分配-未分配利潤
收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
貸：利潤分配－未分配利潤（收到的錢和應交稅費的差額，有可能在借方也有可能在貸方）
希望能幫助到您！
收到匯算清繳后所得稅退稅款時
1、先收稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
2、再沖所得稅費用
借記：應繳稅費-應交所得稅
貸記：所得稅費用
3、多交的所得稅費用記入凈利潤
借記：所得稅費用
貸記：利潤分配-未分配利潤
關于企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅并不是企業實際經營收益，而屬于獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈余公積等科目。兩者的共同點都在于堅持收付實現制，不同點在于收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之于偏頗，或缺少基本的理論支持。
因為，盈余公積是企業稅后利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅后利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅后利潤，不能按照稅后利潤分配的辦法處理。稅后利潤的認定有其嚴格的程序。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，并且一旦獲得退稅就處于企業的實際控制之中，與稅后利潤有著本質區別。至于企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
借：銀行存款 貸：所得稅
去年計抄提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
今年退回時做如下分錄：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
貸：盈余公積——法定公益金
企業收到上一年度企業所得稅退稅應如何核算?
01
出口退稅退多少?不同產品出口退稅率也有可能不同，1994年稅制改革以來，中國出口退稅政策歷經多次的大幅調整。下面為大家介紹目前我國出口退稅率的六個檔次。
02
出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。
03
1994年稅制改革以來，中國出口退稅政策歷經多次的大幅調整。
04
第七次調整就是將從2008年11月1日實施的上調出口退稅率政策。此次調整涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數的25.8%。主要包括兩個方面的內容：一是適當提高紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品出口退稅率。二是提高抗艾滋病藥物等高技術含量、高附加值商品的出口退稅率。
05
屆時，中國的出口退稅率將分為5%、9%、11%、13%、14%和17%六檔。
06
2010年6月22日財政部 國家稅務總局《關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)：經國務院批準，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退稅
07
部分鋼材;
08
部分有色金屬加工材;
09
銀粉;
10
酒精、玉米淀粉;
11
部分農藥、醫藥、化工產品;
12
部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
1、實行所得稅即征即退、先征后返（政策性減免）的企業，應先按照規版定計提和繳納企業權所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用
計算時：借：所得稅
貸：應交稅金－企業所得稅
繳納時：借：應交稅金－企業所得稅
貸：銀行存款
收到時：
（1）收到本年度減免稅
借：銀行存款
貸：所得稅
（2）收到以前年度減免稅
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
2、如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則可以不作賬務處理，也可進行以下處理
計算時：借：所得稅
貸：應交稅金－企業所得稅
確認時：借：應交稅金－企業所得稅
貸：所得稅
3、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免
（1）所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時：
借：銀行存款
貸：實收資本－國家資本金
（2）所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業發展再生產。收到退稅時：
借：銀行存款
貸：資本公積－其他資本公積
匯算清繳退稅如何賬務處理
我企業08年匯算清繳退稅將近1萬元，請問是 借：銀行存款rn 貸：以前年度損益調整rn這樣做對嗎對，然后 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配－未分配利潤
然后再:借利潤分配
借以前年度損益調整
補充如下:借:以前年度損益調整 貸:利潤分配
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