企業(yè)所得稅如何計(jì)算？
自90年代起，我國(guó)便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計(jì)算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）×25%。
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。
1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
4、適用稅率問(wèn)題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）。
如何彌補(bǔ)以前年度虧損，企業(yè)所得稅計(jì)算題，急！
某企業(yè)會(huì)計(jì)資料如下：07年及08年都是虧損狀態(tài)，累計(jì)虧損50萬(wàn)，09年第四季度公司盈利20萬(wàn)，2009年累計(jì)利潤(rùn)5.8萬(wàn)，企業(yè)所得稅率25%，按季預(yù)繳。rn1.請(qǐng)問(wèn)09年第四季度的所得稅如何計(jì)算？rn2.稅法中規(guī)定當(dāng)年盈利可以彌補(bǔ)以前年度（5年內(nèi)）的虧損，該企業(yè)09年到底要不要交企業(yè)所得稅，還是說(shuō)先預(yù)繳再退稅？彌補(bǔ)以前年度虧損該如何操作？1——09年第四季度的盈利是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，繳稅要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后得到的應(yīng)納稅所得額*025，就是第十季度要交的稅。
2——稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是不可以查過(guò)5年。而且企業(yè)所得稅是分月或分季預(yù)繳，年終預(yù)算清繳，多退少補(bǔ)。
彌補(bǔ)的操作：例如：07虧20，08虧30（從開始盈利的年度起彌補(bǔ)，而且是先彌補(bǔ)最前的年度的，所以先彌補(bǔ)07年的）
年份 07 08 09 10 11 12 13
利潤(rùn) -20 -30 5.8 5.2 2 4 40
補(bǔ)虧 -20 -14.2 -9 -7 -3（07年補(bǔ)虧情況）
-30 -30 -30 -30 10（08年的）
1、根據(jù)09年第四季度公司盈利20萬(wàn)，按企業(yè)所得稅率25%先預(yù)繳，然后等匯算清繳后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。
2、在2009年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，用2009年得累計(jì)利潤(rùn)5.8萬(wàn)元，彌補(bǔ)2007年及2008年得累計(jì)虧損50萬(wàn)，按先后年度反映在所得稅匯算的表四中反映就可以了。根據(jù)2009年的匯算，企業(yè)不用交企業(yè)所得稅了。
09年第四季度公司盈利20萬(wàn)，2009年累計(jì)利潤(rùn)5.8萬(wàn)，說(shuō)明，1-3季度虧損14.2萬(wàn)元，計(jì)算第四季度所得稅時(shí)，首先彌補(bǔ)1-3季度虧損14.2萬(wàn)，剩余5.8萬(wàn)元，彌補(bǔ)07年虧損，不用交所得稅。
國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》）過(guò)程中反映的問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)就企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問(wèn)題明確如下：
一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行?！?/div>
企業(yè)所得稅如何計(jì)算
企業(yè)所得稅是不是每個(gè)月都要算的?rn怎么算?rn分錄做什么?自90年代起，我國(guó)便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計(jì)算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異）×25%。
企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
企業(yè)所得稅如何計(jì)算？謝謝
自90年代起，我國(guó)便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計(jì)算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤(rùn)）計(jì)算繳納的。
1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
4、適用稅率問(wèn)題：企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
08年企業(yè)所得稅稅率的變化，過(guò)去企業(yè)在年度中間獲利了，換算成全年的稅率（小于等于3萬(wàn)元為18%，小于等于10萬(wàn)元且大于3萬(wàn)元為27%，大于10萬(wàn)元為33%）。現(xiàn)在變?yōu)橹苯佑糜~乘以相應(yīng)的稅率就可以了，不用換算成全年的利潤(rùn)找稅率。
現(xiàn)在兩法合并后統(tǒng)一稅率為25%，照顧稅率為20%（微利企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)），
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