土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)怎么算?
一、出讓方1、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
2、土地增值稅
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。
法定的扣除額取得土地使用權(quán)所支付的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額”可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。
與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金
指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅采取四級超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分30
增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分60
注：若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，會要求對轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評估。
4、企業(yè)所得稅
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。
二、受讓方1、城鎮(zhèn)土地使用稅
根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕186號)規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率按年繳納。
2、印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。
3、契稅
根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率征收契稅。
土地過戶需要交哪些稅費(fèi)
土地過戶需要交納的稅費(fèi)主要包括：1.5%的契稅、0.05%的印花稅、房款1%的個(gè)人所得稅，如果房產(chǎn)持有未滿5年，還需要繳納差價(jià)5.5%的營業(yè)稅。
首先，契稅是一種針對不動(dòng)產(chǎn)交易征收的稅費(fèi)，根據(jù)土地面積和成交價(jià)格來計(jì)算。例如，如果一塊土地的成交價(jià)格為100萬元，契稅就是1.5萬元。契稅的計(jì)算方式簡單明了，有利于保障國家稅收，同時(shí)也能夠避免不動(dòng)產(chǎn)交易中的偷稅漏稅行為。
其次，印花稅是對土地過戶合同征收的稅費(fèi)，按照合同金額的一定比例來計(jì)算。印花稅的征收可以保障交易的合法性，減少合同糾紛，同時(shí)也可以為國家財(cái)政提供一定的收入。
此外，個(gè)人所得稅是針對土地出售所得收益征收的稅費(fèi)。如果出售土地所獲得的收益超過一定的免稅額，就需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的征收可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，減少貧富差距，同時(shí)也可以為國家提供一定的財(cái)政收入。
最后，如果房產(chǎn)持有未滿5年，還需要繳納差價(jià)5.5%的營業(yè)稅。這是為了控制房地產(chǎn)市場的投機(jī)行為，避免市場泡沫的產(chǎn)生，同時(shí)也可以為國家的稅收提供一定的保障。
總之，土地過戶需要交納的稅費(fèi)包括契稅、印花稅、個(gè)人所得稅和營業(yè)稅等。這些稅費(fèi)的征收可以保障國家稅收，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，減少房產(chǎn)投機(jī)行為，同時(shí)也可以為不動(dòng)產(chǎn)交易的合法性和安全性提供一定的保障。
土地過戶需要交哪些稅費(fèi)
購房者在做房產(chǎn)交易的時(shí)候是一定要做土地過戶的，因?yàn)橥恋刈C是報(bào)名房屋產(chǎn)權(quán)所有的重要證明，那么土地過戶需要交哪些稅費(fèi)呢? 1、營業(yè)稅及附加(出讓方):按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅;按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。 2、印花稅和契稅(雙方):按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅;按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。 3、土地增值稅(出讓方):按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅;規(guī)定扣除項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。稅率的確定四檔，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。
土地證過戶有什么要求在土地證過戶的這個(gè)過程中，對于辦理者也是有要求的: 1、辦理者需要攜帶現(xiàn)任房主身份證、房產(chǎn)證、契稅等以上材料包括原件及復(fù)印件各一份。 2、同時(shí)如果是二手房的原房主已經(jīng)辦理土地證的就要攜帶土地證原件，但是如原房主未辦理土地證還需到房產(chǎn)交易的檔案室來調(diào)取原房主的房改價(jià)格審查表一份，此時(shí)還需要按照契稅上的計(jì)稅金額的1%收取土地出讓金。 3、此外，除了土地出讓金外，還有額外的土地證過戶費(fèi)用需要繳納，繳納的土地證過戶費(fèi)用包括有契稅1.5%，印花稅5‰，如果是從中介買房，需付給中介代理費(fèi)1%，另外如果需要貸款，還要支付銀行的貸款費(fèi)用，包括律師費(fèi)評估費(fèi)等。 4、若是在領(lǐng)取房產(chǎn)證以后辦理土地證，如果土地是劃撥的，還要繳納土地轉(zhuǎn)讓金(當(dāng)?shù)卣_定的地價(jià)的3%)，若土地是轉(zhuǎn)讓的，就不須繳納，剩余都是零星費(fèi)用。
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