1、給原始憑證分類

首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續，這張票據最初拿到的人就是經手人，要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規，如果是發票，要檢查是否有稅務監制章。

2、編制記賬憑證

根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。

3、登記會計賬簿

憑證審核無誤后，就應該登記賬簿。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，看這是現金吧，就登記到現金賬上。

4、記賬憑證匯總

就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。

5、登記總賬

根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。

6、對賬結賬

記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的。

7、編制會計報表

記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。就是我最初給你們看的那兩張報表:資產負債表、利潤表。

擴展資料

要檢查是否有稅務監制章，然后看以下四點：

1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；

2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；

3）是否有開發票單位的簽章；

4）是否有相關人員的簽名。開發票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續費，郵電手續費，定額餐飲發票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發票，必須使用粘貼單。

參考資料來源：百度百科-會計做賬

一、給原始憑證分類
首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。如果是發票，要檢查是否有稅務監制章，然后看以下四點：
1、大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；
2、是否有相關人員的簽名；
3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；
4、是否有開發票單位的簽章。
二、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。
三、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。
四、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。
五、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
六、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，現在用財務軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
七、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。

會計手工記賬流程 ：
建 賬：開設相關賬戶。建賬后才能進行相關的會計處理
1、取得原始憑證：進入會計系統的所有數據，都要有原始憑證
2、審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證
3、編制記賬憑證：即編制會計分錄。要按業務發生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業務內容
4、登記賬簿：依據設計的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬 ,核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。 要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬
5、編試算表：有發生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯
6、調整分錄：按權責發生制原則調整，包括折舊賬戶調整，應收、應付調整，預收、預付調整。 對工業企業來說，從取得原始憑證到調整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產成品的成本。
7、調整后試算表：調整后編制，檢驗調整分錄與過賬有無差錯
8、結賬：在會計期末，要結轉損益。
9、第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性
10、報表編制：主表有資產負債表、利潤表、現金流量表。
附表有：增值稅明細表、資產減值準備明細表、股東權益變動表、利潤分配表
11、會計報告：經董事會或類似權力機構批準，正式對外報告，還要編制附注及說明 （正式報出前，要注意是否有資產負債表日后事項）
注：對工業企業來說，從取得原始憑證到調整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產成品的成本。

會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經濟業務對會計要素產生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。
這個模式不可能也不允許逆流而行。不可能，是因為逆流不合原理，且事實上做不到。不允許，指的是如先確定報表項目，或主觀想象的金額，倒過來補記賬或修改賬面金額、改換憑證，這是竄改賬目，偽造虛構賬面記錄的犯罪行為。

首先設立賬薄，包括總賬、分類賬、明細賬。設立賬戶要根據應聘單位的情況來設。再設立會計科目。
月中或月末是會計記賬結賬的日期，首先，由出納把本月所發生的收、支票據傳到會計，然后會計根據收支內容分門別類制作會計憑證，確認無誤后再登記明細賬、分類賬、總賬。

一、根據原始憑證或記賬憑證，登記會計賬簿。
登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如果記賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由其作出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都不得自行更改記賬憑證。

二、登記賬簿要及時。
一般情況下，總賬可以三五天登記一次；明細賬的登記時間間隔要短于總賬，尤其是庫存明細賬進貨時要先記賬，物料后入庫；出庫時要在付貨后1-3小時內銷賬。
日記賬和債權債務明細賬一般一天就要登記一次。
現金、銀行存款日記賬，應根據收、付款記賬憑證，隨時按照業務發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。
經管現金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現金的實有數，謹防開出空頭支票和影響經營活動的正常用款。

三、注明記賬符號。
登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應注明記賬的符號，以免發生重記或漏記。

四、書寫留空。
賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正。同時也方便查賬工作。

五、正常記賬使用藍黑墨水。
登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫

六、特殊記賬使用紅墨水。
依據財政部會計基礎工作規范的規定，下列情況，可以用紅色墨水記賬：
①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；
②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；
③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；
④根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。

七、順序連續登記。
各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這對避免在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。

八、結出余額。
在月、季、年度終了時，要辦理結賬，分別結出月份、季度和年度的結余數。在摘要欄內注明“本月合計”、“本季合計”或“本年合計”字樣，并在月結余和季結余的上端和下端均劃單紅線，年結余的下端劃雙紅線，表示本年結止。
凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。
沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“0”表示
。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。
一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內標注的“0”應當放在“元”位。

九、過次承前。
每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。
也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內結出發生額合計數及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及余額，不在上頁最后一行結出發生額合計數及余額后過次頁。
注明：各種賬目、表單嚴禁任何人隨意涂改。

參考資料：http://wenku.baidu.com/link?url=5-eJ7Gcfcab4tSAqqe95dpt3oFO9TdSwmMkwysKcUK4YtziR_J5rcJ-F2lgBNL0ojKPro198erimwA1LXH6YHByIq5fdqL9oTyR-NSKx5dK

　　作為企業做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關的財務軟件進行處理操作，目前，屬于中小型私營企業還是利用手工帳來完成帳務處理，規模較大或管理水平高一點的企業均采用財務軟件來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節省了時間，從目前中小型私營企業情況來看，企業財務會計核算，多數企業還是采用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規范、快捷。但是，不管使用財務軟件或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產企業財務核算結賬流程：
　　一、生產企業大致會計結帳操作流程
　　第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證，平常發生的經濟業務單據要及時準確的填制記帳憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數字，一旦等老板需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由于企業業務較少，老板都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業財務的關鍵。
　　（1）編制憑證
　　一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老板自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：
　　1.完稅憑證
　　每月月初企業成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
　　2.業務發票處理
　　將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。
　　3.費用類發票處理
　　做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
　　4.成本計算及入賬處理
　　對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
　　5.做好費用計提及攤銷
　　做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
　　6.歸集損益類科目，結轉本年利潤
　　將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。
　　（具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求）。
　　第二步：首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據，目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬于認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。
　　第三步：企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數據以及往來帳款回收情況。
　　第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。
　　第五步：月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。
　　第六步：該月業務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老板反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老板平常需要的數字，我們財務人員根據需要自行設計有關財務報表。企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，注明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經法人簽章審核后，輸入各申報系統進行納稅申報，并向老板分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報表快速編制方法（實戰篇）。
　　第七步：納稅申報
　　目前隨著高科技的發展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。
　　前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
　　企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。
　　二、月末結賬的幾點注意事項
　　（一）現金、銀行存款明細核對
　　貨幣資金是企業流動性最大的資產也是最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業貨幣資金的準確，避免不必要的情況。
　　在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數企業（尤其是私營獨資企業）的現金日記帳的金額與庫存現金不一致，不能與實際業務相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底現金賬面余額出現負數，所以每月結賬前的貨幣資金核對是很必要的，發現問題及時處理。歸集當月所有單據和費用項目，提前預算準確，確寶賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。
　　（二）業務往來核對
　　業務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發生客戶進行核對，并且銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結算方式混亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老板隨時讓你匯報客戶的余額情況。
　　（三）月末，必須做好各科目統計工作，確保本月實際開具發票銷售、實現稅金、實際銷售產品名稱、數量等數字，做到大體事先預算本月總體情況。
　　（四）存貨成本核算
　　每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數字準確無誤，并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。
　　（五）月末最重要的賬務處理憑證
　　1.每月平常業務處理完畢（具體處理情況詳見 第四節 企業會計每月需做的常規處理）
　　2、月末總結帳時要根據有關帳薄余額結合企業實際情況進行調整或結轉，比如：需要提取折舊，待攤費用、預提費用、制造費用、等相關科目（具體大體需要調整或結轉的科目是根據企業實際情況與結帳需要進行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。具體計提折舊的會計分錄（詳見第二章 ：生產企業憑證的編制（實戰篇）），提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定（詳見第二章 ：生產企業憑證的編制（實戰篇）。
　　3.根據企業實際情況，會計首先結合賬面數字做好所有憑證，登記完畢后并核對準確無誤，匯總平，最后根據實際業務發生日期編排順序，填寫憑證編號，以防賬務確定后憑證丟失或抽回。
　　①首先，根據已經做好的憑證需要結轉的制造費用，以及確定（統計）生產過程的制造費用。
　　結轉制造費用憑證：
　　借：制造費用
　　貸：生產成本
　　1.需要預先計提的生產車間職工工資。
　　計提職工工資：
　　借：管理費用（后勤人員、技術顧問等工資屬于管理費用）
　　制造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）
　　貸：應付工資
　　按生產企業的核算工資的程序，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖后一月發放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費0.15%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

　　實際發放的會計分錄：借：應付工資
　　貸：銀行存款、現金
　　2.根據計提的工資計提職工福利費。
　　借：制造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）
　　管理費用（按后勤管理人員計提工資14%計提）
　　貸：應付福利費
　　3.根據計提的工資計提職工職教費。
　　借：制造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）
　　管理費用（按后勤管理人員計提工資15%0計提）
　　貸：其他應付款（職教費）
　　4.根據計提的職工工資計提職工工會費。
　　借：制造費用（工會費）
　　貸：其他應付款（工會費）
　　5.根據實際用電量計提電費。
　　借：制造費用－－－－-電費（生產用電）
　　管理費用－－－－電費（照明用電）
　　貸：預提費用－－-電費
　　6.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）

　　借：財務費用－－－－利息
　　貸：預提費用－－－－利息
　　7.計提固定資產折舊額：
　　借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產計提的折舊費）
　　制造費用－－-折舊費 （生產用的固定資產類計提的折舊費）
　　營業費用－－-折舊費 （銷售車輛的固定資產計提的折舊費）
　　貸：累計折舊－－-折舊費
　　8.累計折舊的核算方法：
　　企業固定資產應計提折舊：
　　1.房屋、建筑物、機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得計提折舊。
　　2．融資租入和以經營租用的方式租出的固定資產。
　　3.本月內開始使用的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內減少或停用的固定資產當月仍繼續提折舊，從下月開始不提折舊。
　　4.企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產的原值減去殘值后的余額，（固定資產殘值一般按固定資產的原值的3%預計，一般建筑類使用20年，設備類使用15年。）。

　　公式如下： 固定資產原值-凈殘值
　　固定資產年折舊額= 固定資產預計使用年限
　　年折舊額除以12=月折舊額
　　9.結轉憑證中所有制造費用憑證：
　　借：生產成本
　　貸；制造費用（以上各計提的制造費用和匯總平的制造費用，以免漏轉。）
　　10. 根據企業本月實際耗用原材料的數字結轉，（原材料出庫統計）。
　　借： 生產成本
　　貸：原材料（如果企業平常耗用原材料統計數字不夠準確，
　　原材料出庫數量據公司做帳的要求進行操作。）
　　注明：由于多數企業在購進原材料時，有的未有增值稅發票、或者原材料已經使用發票未到位，這時要根據結轉生產成本時，原材料出庫為負數，應預先按《企業會計制度》的規定做預驗處理，下月初取得發票沖銷此筆業務，具體會計分錄：
　　借：原材料
　　貸：應付賬款
　　11.根據本月所有生產成本科目結轉核算，（本月實際生產的庫存商品數額）。
　　借： 庫存商品（該科目數字來源于車間本月實際產品入庫數量，如果車間平常生產統計數字不夠準確，會計人員結合賬面數額情況進行操作。）
　　貸： 生產成本
　　12.結轉產品銷售成本（數量一定要根據實際開票銷售的數量，單價根據存貨明細帳（必須登記完畢的，包括本月生產入庫的庫存商品單價為準。）一般采用加權平均法確定單價。）
　　借；主營業務成本
　　貸；庫存商品
　　13.結轉本月實際開票銷售收入。
　　借：主營業務收入
　　貸：本年利潤
　　14.結轉本月實際實現的增值稅款，（本科目比較復雜，可以根據稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）
　　借： 應交稅金 （轉出未交增值稅）
　　貸： 應交稅金 （未交增值稅）
　　應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等項目，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅金（應交增值－－-轉出未交增值稅或轉出多交增值稅）轉入應交稅金（未交增值稅）結轉后應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅
　　到這里看看就全會了http://wenku.baidu.com/view/d205e918964bcf84b9d57b4d.html

1.根據經濟業務抄的原始憑證，做出會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記各種明細賬。
3.根據記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據核對相符的總賬編報資產負債表，根據相關損益賬編制損益報表。

會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅，納稅。
1、給原始憑證分類：拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續。
2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢，還要進行審核。
3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。
4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數是否等于貸方總合計數，相等了，說明平了，然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬：根據試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。總賬和明細賬的關系：
它們是相互制約的關系。總賬，就是記各個明細賬總數的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。
到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。6、對賬、結賬：記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會計報表：記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產負債表和利潤表，還有一張是現金流量表，因為小企業很少有要這張表的。整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情

設計適合企業特點的會計制度 建帳：開設相關賬戶，建賬后才能進行相關的會計處理 取得原始憑證：進入會計系統的所有數據，都要有原始憑證 審核原始憑證：對取得的原始憑證審核無誤后，方可編制記賬憑證 編制記賬憑證：即編制會計分錄，要按業務發生的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業務內容 登記賬薄：依據企業的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬。核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑證核算程序，科目匯總表核算程序等。要按平行登記的方法登記明細賬、總賬、日記賬 編試算表：有發生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯 調整分錄：按權責發生制原則調整，包括折舊賬戶調整，應收應付調整，預收預付調整 調整后試算表：調整后編制，檢驗調整分錄與過賬有誤差錯 結帳：在會計期末，要結轉損益 第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性 報表編制：主要有資產負債表、利潤表、現金流量表。 附表有：增值稅明細表、資產減值準備明細表、股東權益變動表、利潤分配表 會計報告：經董事會或類似權力機構批準，正式對外報告，還要編制附注及說明

整理原始憑證 》 編寫記賬憑證 》 登記賬簿（先登分類明細賬然后是總賬） 》 試算平衡表 》 科目余額表 》 財務報表編制

1.根據經濟業務的原始憑證，做出會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記版各種明權細賬。
3.根據記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據核對相符的總賬編報資產負債表，根據相關損益賬編制損益報表。

求會計做帳視頻，[email protected]

做賬流程：

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、對工業企業來說，從取得原始憑證到調整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經濟業務對會計要素產生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。

擴展資料

編制會計報表

（1）根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數填列。

（2）根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

（3）根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

（4）務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。 

參考資料來源：百度百科-會計做賬

《會計三板斧》里有詳細的講解。

二、賬務程序
有人說，我已經考取了會計證，還是不知道從何入手。
其實你是不清楚賬務的處理程序，準確地稅你沒有學以致用，沒有融會貫通。因為賬務處理程序在“會計從業資格”考試書里講解得很細致、很全面了，不信你再回頭翻翻《會計基礎》。
我先把處理賬務的程序介紹一下，以后隨著業務的發生，再按照這個程序走，逐步就熟悉了。
總的來說，每個月賬務的處理需要三大步。
第一步：根據原始憑證填制記賬憑證；
第二步：根據記賬憑證登記賬簿；
第三步：根據賬簿編制財務報表。
詳細點說是這樣：做憑證-→記明細賬-→匯總-→記總賬-→結轉利潤-→結賬-→編報表。這也是每個月的工作順序，周而復始。
賬務流程不難，做過一次就記住了，關鍵是賬務處理，要反復實踐才能運用自如。
在電算化普及的今天，賬務處理的關鍵是做記賬憑證。
現在的會計知識都是以手工賬為基礎。拿改錯來說，很多教材還在講“紅字更正法”、“劃線更正法”。而在財務軟件里，已經不存在這些說法了，也沒有了傳統的“紅字”一說，連財務報表的紅字都用“-”號代替了。
關于記賬憑證的填制方法已經在“要領一”里做了詳細講解，會計賬簿的登記將在“要領三”里講解，這里主要學習記賬憑證里的內容——賬務處理。

三、記賬實例
做完記賬憑證，接著就是記賬了。讓我們從頭開始。

（一）初始建賬
新會計到了新公司，首先遇到的就是建新賬的問題。這時候有些人就像不會走路的孩子站在操場上，不知邁那條腿了。
其實建賬并不難，無非就是把日常業務發生的會計科目落實到賬簿上。關鍵是你要知道會涉及哪些會計科目。
如果你是新接手的會計，不要著急建賬。隨著業務的發生，涉及到什么會計科目，就建立什么賬戶。最好是第一次匯總后，再把會計科目歸納到總賬上。如果你接手的是舊賬，照葫蘆畫瓢就是了。
對于電算會計來說，建賬就是初始化，需要輸入很多的信息，工作量比較大，但可以一勞永逸。對于手工會計來說，選賬簿似乎是個問題。
1.準備賬簿：
企業建賬需要準備的賬本有：
（1）兩本日記賬
一本是庫存現金日記賬——記載“庫存現金”科目，一本是銀行存款日記賬——記載“銀行存款”科目。
（2）一本費用明細賬
這本賬可以設置“管理費用”、“銷售費用”、“財務費用”、“應付職工薪酬”科目。如果賬簿是100頁的話，這樣安置期間費用：“管理費用”1-50頁， “銷售費用”51-80頁，“財務費用”81-100頁。因為企業的管理費用比較多，財務費用比較少。如果業務多，可設置兩本。因為“應付職工薪酬”不多，每個月只有三五筆，所以留出三五頁足夠，可以在任何一本賬里擠出幾頁來。
（3）一本商品賬
使用數字金額式的賬簿，記載“庫存商品”、“原材料”、“周轉材料”等科目。業務多的，每個科目至少要設置一本。
（4）一本固定資產明細賬
這本記載著固定資產和累計折舊。
（5）一本應交稅費明細賬
這本賬只供一般納稅人使用。
（6）一本成本賬
專門記載“生產成本”和“制造費用”科目。
（7）一本往來賬
往來賬戶多的企業，要按“應收賬款”、“應付賬款”分別建賬。　
（8）一本三欄式明細賬
除了上述的賬戶，其余的可以放在這一本賬里。比如：“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業稅金及附加”、“其他業務收入”、“其他業務成本”、 “所得稅費用”、“實收資本”、“盈余公積”、“本年利潤”、“利潤分配”等科目。因為有的賬戶一年用不上兩頁，比如所有者權益類、營業外收支。
（9）一本總賬
不管有多少本明細賬，都要有一本總賬做統帥。

現在一般都是電腦做賬 ...手工做賬很麻煩 除非是小公司 ...你拿到發票 要做分錄 寫到記賬憑證內上容 記得把年初余額 登在賬本上..什么明細賬...銀行日記賬 現金日記賬 ..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據公司的規定來做 比如說 他是加權平均 還是個別計價有很多的

1.根據經來濟業務的原始憑證，做出自會計分錄，填制記賬憑證。
2.根據記賬憑證登記各種明細賬。
3.根據記賬憑證進行科目匯總，填制科目匯總表，根據匯總表登記總賬。
4.核對總賬和明細賬，使賬賬余額相符。
5.期末根據核對相符的總賬編報資產負債表，根據相關損益賬編制損益報表。

這個巨復雜，根本不可能說清楚，買本教材看看好了，還是教材最專業！

做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、對工業企業來說，從取得原始憑證到調整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須依次按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經濟業務對會計要素產生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。

擴展資料
編制會計報表
（1）根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數填列。
（2）根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
（3）根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
（4）務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
參考資料來源：搜狗百科-會計做賬

現在一般復都是電腦做賬
...手工做賬很制麻煩
除非是小公司
...你拿到發票
要做分錄
寫到記賬憑證上
記得把年初余額
登在賬本上..什么明細賬...銀行日記賬
現金日記賬
..還要提固定資廠折舊..還有很多地方要根據公司的規定來做
比如說
他是加權平均
還是個別計價有很多的

會計手工做賬建賬流程：
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證版編制科目匯總權表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

擴展資料：
會計做賬的作用：
1.根據公司的戰略規劃，確定銷售目標及預算
2.根據銷售目標和預算制定銷售計劃及相應的銷售策略
3.根據銷售計劃和策略配備相關的資源（包括：建立銷售組織并對銷售人員進行培訓）等
4.把公司的整體的銷售目標和預算進行分解進而制定銷售人員的個人銷售指標
5.銷售人員根據自己的目標、預算以及公司的銷售策略制定自己的銷售計劃
6.對銷售計劃的成效及銷售人員的工作表現進行評估。
參考資料來源：百度百科-會計做賬