2023年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠如下：

1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超乎跡過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

法律依據(jù)：《歲棗并關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立巖州勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）除2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)所得稅小微企業(yè)2023優(yōu)惠政策:1、對(duì)于小微企業(yè)，其增值稅的起征點(diǎn)從原來(lái)的十萬(wàn)提高到十五萬(wàn);2、小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的征收在現(xiàn)行5%優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，再減半征收;3、對(duì)于不裁員或少裁員的小微企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持;4、延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策。鼓勵(lì)受疫情影響較大的地方對(duì)承租國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金。企業(yè)所得稅小微企業(yè)2023優(yōu)惠政策:1、對(duì)于小微企業(yè)，其增值稅的起征點(diǎn)從原來(lái)的十萬(wàn)提高到十五萬(wàn);2、小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的征收在現(xiàn)行5%優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，再減半征收;3、對(duì)于不裁員或少裁員的小微企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持;4、延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策。鼓勵(lì)受疫情影響較大的地方對(duì)承租國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶減免租金。

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律，一般情況下，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括:1。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，25%是最基本的稅率；2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)的，乘以25%再乘以相應(yīng)稅率，應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以上300萬(wàn)以下的。

具體計(jì)算方法是:乘以50%，再乘以相應(yīng)的稅率。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》第一條規(guī)定，自1月1日至12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為:小型微型企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

文章

稅收的征收、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院的，按照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律、行政法規(guī)不一致的決定。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下內(nèi)容:

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)所得稅的核定和征收

企業(yè)申請(qǐng)核定征收后，可享受低至0.5%的個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅全免，綜合稅負(fù)低至1.6%。

二。有限公司企業(yè)所得稅的財(cái)政激勵(lì)和稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅:最高可享受地方留成部分的90%。企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅地方留成部分為:35%。

法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

下列收入可以免征企業(yè)所得稅:

(一)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款的利息收入；

(二)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息收入；

(三)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他收入。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:

1.企業(yè)所得稅基本稅率為25%；

2.符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%。應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)位于西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[法律依據(jù)]

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第一百條企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅收抵免，是指企業(yè)購(gòu)買并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的行為。根據(jù)《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的規(guī)定，專用設(shè)備投資額的10%可在企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中扣除。當(dāng)年抵免不足的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備。企業(yè)在五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或出租上述專用設(shè)備的，停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已抵扣的企業(yè)所得稅。第一百零二條企業(yè)同時(shí)從事不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算，企業(yè)期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)偂２粏为?dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第一百零二條企業(yè)同時(shí)從事不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算，企業(yè)期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)偂２粏为?dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

[提示]

以上回答只是基于目前的資料和我對(duì)法律的理解。請(qǐng)慎重咨詢！

如果你對(duì)這個(gè)問(wèn)題還有疑問(wèn)，建議你整理相關(guān)資料，與專業(yè)人士詳細(xì)溝通。

小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策:

1、月銷售額不足十萬(wàn)的小微企業(yè)增值稅減免；

2.對(duì)小微企業(yè)優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅；

3.對(duì)小微企業(yè)，可在稅額的50%以內(nèi)減免城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅種；

4、小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支持全額返還。上述政策的實(shí)施期限為

1月1日至12月31日。

法律依據(jù):

《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。第二條。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬(wàn)元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬(wàn)免征增值稅的政策沒(méi)有了，其實(shí)是錯(cuò)誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為不超過(guò)500萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對(duì)于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬(wàn)元季度45萬(wàn)元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額（連續(xù)12個(gè)月或聯(lián)系四個(gè)季度）超過(guò)500萬(wàn)元的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人；公司若有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，未超過(guò)500萬(wàn)也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工），年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的公司。

企業(yè)可能同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的，免征兩費(fèi)一金（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金）

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅2016年12號(hào)）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）以實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費(fèi)也無(wú)需再繳納，需要正常納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年12號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)為250萬(wàn)，納稅調(diào)整額為+30萬(wàn)，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬(wàn)。

6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個(gè)月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計(jì)扣除

法律分析：

一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。八、對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，延期到今年3月31日。十二、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。

法律分析：

一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。八、對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，延期到今年3月31日。十二、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。

法律分析：

一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。八、對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，延期到今年3月31日。十二、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。

【法律依據(jù)】：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》 一、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。三、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬(wàn)元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬(wàn)免征增值稅的政策沒(méi)有了，其實(shí)是錯(cuò)誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為不超過(guò)500萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對(duì)于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬(wàn)元季度45萬(wàn)元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

法律分析：

一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。八、對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，延期到今年3月31日。十二、對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。

【法律依據(jù)】：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》 一、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。三、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部_稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年3月31日。四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。