一、進口關稅稅款的計算

計算進口關稅稅款的基本公式是：

進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率

在計算關稅時應注意以下幾點：

1．進口稅款繳納形式為人民幣。

2．完稅價格金額計算到元為止，元以下四舍五入。

3．一票貨物的關稅稅額在人民幣50元以下的免稅。

二、進口增值稅的計算

進口增值稅計算公式 : 

進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率

我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額

組成計稅價格和應納稅額計算公式為：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格x稅率

擴展資料:

進口稅:

1、定義:

由于世界各國所征收的關稅大多采用這種稅，所以國際上通常所稱關稅或國際關稅協定，國際關稅談判所指的關稅，一般均指進口稅。

2、分類

一般進口稅主要可分為最惠國稅和普通稅。

3、意義

征收進口稅，可以增加進口貨物成本，削弱其在進口國市場的競爭能力，保護進口國商品的生產和經濟的發展。

4、現狀

在市場問題尖銳化的情況下，特別是在經濟危機時期，許多資本主義國家競相提高進口稅，高筑關稅壁壘，進行激烈的關稅戰。

參考資料來源百度百科-進口關稅

參考資料來源百度百科-進口增值稅

參考資料來源百度百科-進口稅

一、關稅：

1、高檔化妝品類：關稅價格或申報價格＞=10元/毫升（克）或15元/片（張）

2、普通化妝品類：關稅價格或申報價格<10元/毫升（克）或15元/片（張）

二、并將據此來征收不同的商品稅率

1、個人行郵清關

a.美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原行郵稅稅率60%下調為30%

b.美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率維持原行郵稅稅率60%不變；        

c.護膚類化妝品將維持原行郵稅稅率30%不變。

2.跨境電商清關

a.美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為11.9%；

b.美容、修飾類化妝品據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為26.37%

c.護膚類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率維持原跨境稅稅率11.9%不變；             

d.護膚類化妝品化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率11.9%調整為26.37%。

進口化妝品申報

進口化妝品申報流程包括中華人民共和國國家食品藥品監督管理局對進口化妝品及國產特殊用途化妝品實行申報審核制度。

進口化妝品需領取《進口（非）特殊用途化妝品備案憑證》、國產特殊用途化妝品需領取《國產特殊用途化妝品衛生許可批件》（均簡稱《批件》），未領取《批件》的進口化妝品及國產特殊用途化妝品不得在中國大陸市場上銷售；國家將對未領取《批件》而在中國市場上銷售的國產特殊用途及進口化妝品進行處罰。

申報

所有進口化妝品（特殊及非特殊）銷售前必須經中國國家衛生部備案批準（具體主管部門：國家食品藥品監督管理局食品許可。

手續流程

準備樣品/資料---送檢---準備送審資料----申報---取得批件

參考資料：進口關稅百度百科

進口化妝品的關稅稅率最低是50%。化妝品分別要繳納的稅種有關稅、消費稅、增值稅。具體按HS編碼定

進口增值稅=（關稅完稅價+關稅+消費稅），增值稅率=（關稅完稅價*(1+關稅稅率)+消費稅）*增值稅率

擴展資料

第十二條 消費稅由稅務機關征收，進口的應稅消費品的消費稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第十三條 納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。

進口的應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅。

第十四條 消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

第十五條 納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。參考資料：百度百科：中華人民共和國消費稅暫行條例百度百科：進口關稅

一、進口化妝品的關稅稅率：

化妝品類商品將會根據每計量單位的商品單價來劃分為高檔化妝品類、普通化妝品類：

高檔化妝品類：完稅價格或申報價格＞=10元/毫升（克）或15元/片（張）。

普通化妝品類：完稅價格或申報價格<10元/毫升（克）或15元/片（張）。

并將據此來征收不同的商品稅率，具體影響如下：

1、個人行郵清關（DPS、DES）

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原行郵稅稅率60%下調為30%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率維持原行郵稅稅率60%不變；

護膚類化妝品將維持原行郵稅稅率30%不變。

2、跨境電商清關(IPS/R+、IMP、IES)

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為11.9%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為26.37%；

護膚類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率維持原跨境稅稅率11.9%不變；

護膚類化妝品化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率11.9%調整為26.37%。

二、進口化妝品分別要繳納關稅、消費稅和增值稅。

進口增值稅=（關稅完稅價+關稅+消費稅）*增值稅率。

關稅一共有含離岸價、運費、保險費、增值稅、消費稅。

關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物課征的一種稅收。關稅在各國一般屬于國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對于對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。政府對進出口商品都可征收關稅，但進口關稅最為重要，是主要的貿易措施。

關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經過海關審查確定的價格為完稅價格。

關稅應稅額的計算公式為：應納稅額=關稅完稅價格×適用稅率。

關稅稅則又叫海關稅則，是指一國對進口商品計征關稅的規章和對進口的應稅商品和免稅商品加以系統分類的一欄表。它是海關征稅的依據，是一國關稅政策的具體體現。

從內容上來看，海關稅則一般包括兩部分：一是海關征收關稅的規章、條例和說明；二是關稅分率表。關稅稅率表又由稅則號、商品名稱、海關稅率等欄目組成。

參考資料：百度百科：關稅

一、進口化妝品的關稅稅率：

化妝品類商品將會根據每計量單位的商品單價來劃分為高檔化妝品類、普通化妝品類：

高檔化妝品類：完稅價格或申報價格＞=10元/毫升（克）或15元/片（張）

普通化妝品類：完稅價格或申報價格<10元/毫升（克）或15元/片（張）

并將據此來征收不同的商品稅率，具體影響如下：

1、個人行郵清關（DPS、DES）

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原行郵稅稅率60%下調為30%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率維持原行郵稅稅率60%不變；

護膚類化妝品將維持原行郵稅稅率30%不變。

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為11.9%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為26.37%；

護膚類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率維持原跨境稅稅率11.9%不變；

護膚類化妝品化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率11.9%調整為26.37%。

一、進口化妝品的關稅稅率：

化妝品類商品將會根據每計量單位的商品單價來劃分為高檔化妝品類、普通化妝品類：

高檔化妝品類：完稅價格或申報價格＞=10元/毫升（克）或15元/片（張）

普通化妝品類：完稅價格或申報價格<10元/毫升（克）或15元/片（張）

并將據此來征收不同的商品稅率，具體影響如下：

1、個人行郵清關（DPS、DES）

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原行郵稅稅率60%下調為30%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率維持原行郵稅稅率60%不變；

護膚類化妝品將維持原行郵稅稅率30%不變。

2、跨境電商清關(IPS/R+、IMP、IES)

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為11.9%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為26.37%；

護膚類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率維持原跨境稅稅率11.9%不變；

護膚類化妝品化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率11.9%調整為26.37%。

二、進口化妝品分別要繳納關稅、消費稅和增值稅。

進口增值稅=（關稅完稅價+關稅+消費稅）*增值稅率。

關稅一共有含離岸價、運費、保險費、增值稅、消費稅。

擴展資料：

關稅特點：

1、關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商征收的稅收。

2、關稅具有強制性。

3、關稅具有無償性。

4、關稅具有預定性。

關稅作用：

1、維護國家主權和經濟利益。

2、保護和促進本國工農業生產的發展。

3、調節國民經濟和對外貿易。

4、籌集國家財政收入。

參考資料：百度百科-關稅

進口貨物需要繳增值稅、關稅、消費稅以及城建稅和教育費附加等稅。

一、一般對進口貨物征收：
1. 進口增值稅
2. 進口關稅
3. 少數商品要征收進口消費稅

二、各類稅費的計算方法：
1. 進口關稅=完稅價格×關稅稅率
2. 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額)×增值稅率。
3. 進口消費稅：
從價消費稅額= (完稅價格+關稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率。
從量消費說額= 應稅消費品數量×消費稅單位稅額。
（完稅價格計算到元為止，元以下四舍五人。稅費額計算到分為止，分以下四舍五入。稅、費額的起征點均在人民幣10元。人民幣10元以下的免征。）

注：1、所有關稅都是由中國海關代稅部門征收，征收的依據是《海關進出口稅則》，根據商品歸類確認進口貨物的稅率。所有貨物征收的基數是完稅價格。完稅價格是指海關按照《海關法》和《進出口關稅條例》的有關規定，憑以計算應征關稅的進出口貨物的價格。以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為進口貨物的完稅價格。

2、交稅的期限：海關填發“稅款繳納征"的次日起7日內(星期日和法定節日除外)要向指定銀行繳納稅費款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯經海關加蓋“中華人民共和國**海關單證專用章”后，交納稅義務人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(存根聯)由填發海關存查。

3、交稅計征的稅率：以外幣成交的以交錢當天人民銀行的外匯中間價來算。

4、交稅的滯納金：過了交稅的期限后，按日征收欠繳稅費款1%的滯納金并制發滯納金收據。滯納金額= 關稅或增值稅、消費稅應稅額×滯納天數×l%

進口貨物需要繳增值稅、關稅、消費稅以及城建稅和教育費附加等稅。

　　進口貨物需要繳增值稅、關稅、消費稅以及城建稅和教育費附加等稅。

　　一、繳納這些稅種的原因：

　　1、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種；

　　2、關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商所征收的稅收；

　　3、消費稅的納稅人是我國境內生產、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

　　4、教育費附加和城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費，城市維護建設稅是對從事工商經營，繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。

　　二、各類稅費的計算方法：

　　1、進口關稅=完稅價格×關稅稅率 ；

　　2、進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅額)×增值稅率；

　　3、進口消費稅： 從價消費稅額= (完稅價格+關稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率； 從量消費說額= 應稅消費品數量×消費稅單位稅額。

進口關稅一共有三種，三種關稅的計算方法分別如下：

1、從價進口關稅稅額=到岸價格×進口從價關稅稅率； 

2、從量進口關稅稅額=商品進口數量×進口從量關稅稅率 ；

3、復合進口關稅稅額=到岸價格×進口從價關稅稅率+商品進口數量×進口從量關稅稅率。

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅。各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。征收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。

因此，各國都以征收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。2012年3月28日國務院常務會議研究確定以暫定稅率的方式，下調部分進口關稅。

自2013年1月1日起，將784種進口商品的關稅實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。2015年6月1日，中國降低部分服裝、鞋靴、護膚品、紙尿褲等日用消費品的進口關稅稅率，平均降幅超過50%。

計算進口關稅稅款的基本公式是：進口關稅稅額=完稅價格×進口關稅稅率。

形式為人民幣。進口貨物以外幣計價成交的，由海關按照簽發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價的買賣中間價折合人民幣計征。人民幣外匯牌價表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率折合人民幣。

1、進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅。各國已不使用過境關稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關稅主要指進口關稅。征收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數量。

2、因此，各國都以征收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。適當的使用進口關稅可以保護本國工農業生產，也可以作為一種經濟杠桿調節本國的生產和經濟的發展。

進口環節：

1.不繳納消費稅的（如計算機）

（1）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率

（2）進口增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率

2.繳納消費稅的

（1）關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率

（2）進口消費稅

①實行從價定率的（如煙絲）

進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率

②實行復合計稅的（如卷煙）

進口消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋進口數量×消費稅定額稅率）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率＋進口數量×消費稅定額稅率

（3）進口增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋進口消費稅）×增值稅稅率

擴展資料：

關稅進出口稅則

一、進出口稅則概況

進出口稅則是一國政府根據國家關稅政策和經濟政策，通過一定立法程序制定公布實施的進出口貨物和物品應稅的關稅稅率表。

進出口稅則以稅率表為主體，稅率表包括稅則商品分類目錄和稅率欄兩大部分。

稅號及所對應的貨品名稱以海關合作理事會制定的國際通用的協調編碼(H.S編碼)為基礎。

二、稅則歸類——查找稅目

步驟如下：

1.了解需要歸類的具體進出口商品的構成、材料屬性、成分組成、特性、用途和功能。

2.查找有關商品在稅則中擬歸的類、章及稅號。對于原材料性質的貨品，應首先考慮按其屬性歸類;對于制成品，應首先考慮按其用途歸類。

3.將考慮采用的有關類、章及稅號進行比較，篩選出最為合適的稅號。

4.通過上述方法難以確定的稅則歸類商品，可運用歸類總規則的有關條款來確定其稅號。如進口地海關無法解決的稅則歸類問題，應報海關總署明確。

參考資料：東奧會計在線-進口貨物的關稅、消費稅和增值稅的概述