借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
同時分錄
借：應交稅費—應交所得稅
貸：盈余公積—任意盈余公積

一、如果退的是當年的
借：銀行存款
　　貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年內度的
1.收到容退稅款
借：銀行存款
　　貸：應交稅費--應交所得稅
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
　　貸：以前年度損益調整
同時
借：以前年度損益調整
　　貸：利潤分配--未分配利潤

企業所得稅匯算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的借：銀行存款貸：內所得稅費用容 二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅 貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤
1，匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，匯算清繳的對象有兩個：a，實行查賬征收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行匯算清繳。
4，實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。