去年計提：
　　借：所得稅費用
　　
貸：應交稅費——應交所得稅
　　內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：本年容利潤
　　
貸：所得稅費用
　　借：利潤分配——未分配利潤
　　
貸：本年利潤
今年退回時做如下分錄：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
貸：盈余公積——法定公益金

研發(fā)費用加計扣除，匯算清繳后怎么做會計分錄

項目鑒定意見書（系統(tǒng)填報）
項目計劃書（包括內(nèi)容，目標，方法，版計劃進度等）（掃面件上傳權）
項目人員名單（系統(tǒng)上報）
立項決議文件（總經(jīng)理批準或會議文件）（掃面件上傳）
項目協(xié)議（產(chǎn)學研合作）（掃面件上傳）
項目效用報告（重點說明當年項目進展情況，取得效用及成果，附相關佐證資料）（掃面件上傳）
費用歸集表（財務提供）（系統(tǒng)上報）</ol>