關(guān)于增值稅的一些問題
一家小廠從大廠進一噸貨物,含稅價125000.之后賣給我是不含稅價115000.rn如果這樣的話,按照公式算,銷項稅-進項稅=應(yīng)交稅.也就是0-18162=負(fù).rn沒有抵扣也沒有繳稅,那他賣給我不是賠錢了么?（1）第一個問題，含稅價可以理解他要開防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，大廠增加銷項稅，一般納稅人實行扣稅法，增加銷項稅額，意味企業(yè)多交增值稅，所以價格就要高點，同時，小廠（采購方）取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如也為增值稅一般納稅人，即增加了可以從銷項稅中抵扣的進項。如果小廠是小規(guī)模納稅人，取得專用發(fā)票無用，銷售方可以開“大頭小尾”發(fā)票，或者現(xiàn)金交易隱瞞收入，從而達到偷稅的目的，“世界上沒有虧本的生意”！。
（2）收購廢舊物資，未取得專用發(fā)票的，按照增值稅暫行條例規(guī)定，可以由稅務(wù)機關(guān)代開收購發(fā)票，從收購額中扣10%做進項稅額。（如自己有稅務(wù)局監(jiān)制的收購憑證，也可自己開收購發(fā)票）
（3）正確的計算銷項扣除進項后為負(fù)數(shù)，本月不交稅，繼續(xù)留下期抵扣。
有可能該廠將貨物賣給你，沒有開具發(fā)票，沒有登記收入，偷逃稅金。他們沒有計算銷項稅金。
1、增值稅專用發(fā)票只能開給一般納稅人，不是一般納稅人的只能開給普通發(fā)票。
2、購貨收到的增值稅票可以抵扣是指可以從銷項稅額中扣除，差額交稅，但一般購買固定資產(chǎn)收到的增值稅票進項不得抵扣；具體不得抵扣進項的情況參見《稅法》
3、當(dāng)你收到增值稅票給對方付款時，你已將稅金一并付給對方，由對方上繳國家稅務(wù)局；而當(dāng)你開出增值稅票時，你已從客戶那里將這部分稅金收回，只是金額不等，多收的部分就是增值部分的稅金，所以你要將多收的這部分稅金上繳給國家稅務(wù)局，而你公司賺的也就是價差（不含稅價）的部分。所以增值稅票面上的價稅合計當(dāng)然是含稅的。
負(fù)了就是不用交還可以下月留抵，有廢舊金屬回收資質(zhì)的企業(yè)是可以按簡易算法抵10%的，問題是你們公司可能沒有。先去開個有資質(zhì)的，然后讓他賣給你。
關(guān)于增值稅的幾個問題
1.龍山煙廠為增值稅一般納稅人，2005年8月業(yè)務(wù)如下：rn(1) 從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價格25萬元。將上述煙葉委托加工廠加工成煙絲，發(fā)出原材料22.5萬元，對方開來增值稅專用發(fā)票上注明加工費3萬元，并已代收代繳了消費稅（對方無同類產(chǎn)品價格）；rn(2) 將委托加工收回的煙絲20％對外銷售，開具的普通發(fā)票上注明銷售額為9.36萬元，其余80％當(dāng)月全部由生產(chǎn)車間領(lǐng)用用于加工卷煙；rn(3) 本月外購煙絲取得增值稅專用發(fā)票注明稅金30萬元;本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲(含本月全部外購煙絲)共70萬元（不含增值稅），用于加工卷煙；rn(4) 本月售出500標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額450萬元；rn(5) 廠慶發(fā)給職工2標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，每箱不含稅價格為2.5萬元。rn注：煙絲消費稅稅率30％。卷煙比例稅率45％，固定稅額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。rn要求：rn計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費稅.rnrn2.H汽車集團下設(shè)汽車制造廠、修理修配廠和一個運輸公司。2003年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：rn汽車制造廠：rn（1）購入汽車零配件一批，價款為100萬元，取得了由稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明價款為100萬元，增值稅款為17萬元。rn（2）購入機器設(shè)備一臺，價款2000萬元，取得了由稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明價款為2000萬元，增值稅款為340萬元。rn（3）進口一批汽車輪胎，關(guān)稅完稅價格為2000萬元，關(guān)稅稅率為30％。本月全部投入生產(chǎn)rn（4）本月15日以分期收款方式銷售一批轎車，銷售額為300萬元。約定的收款日期為10月15日和11月15日。rn（5）本月20日以直接收款方式銷售轎車一批，銷售額為100萬元，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅款為17萬元，對方已經(jīng)付款。rn（6）將本廠生產(chǎn)的兩輛轎車作為辦公用車，無同類轎車銷售價格，生產(chǎn)成本為5萬元/輛。rn修理修配廠：rn（1）本月修理修配收入為35.1萬元（含增值稅收入）rn（2）購買零部件一批，取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明價款15萬元，增值稅款為2.55萬元。rn注：轎車消費稅稅率5%，成本利潤率8%；輪胎消費稅稅率10%。rn要求：rn計算該集團9月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。rnrnrnrn麻煩誰可以幫我解答！！謝謝！12366財稅網(wǎng)
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請教幾個關(guān)于發(fā)票及增值稅的幾個問題
剛注冊貿(mào)易公司做出口, 一般納稅人, 有以下幾種情況不是很清楚, 請了解的朋友和專業(yè)人士給解答一下, 非常感謝rnrn我們從工廠購進貨物, 出廠價為84元, 含稅出廠價格為100元(含16%增值稅), 出口到國外客戶價格為110元:rnrn1. 工廠是一般納稅人, 給我們開增值稅專用發(fā)票, 這樣我們可以自己報關(guān)并申請退稅.rn 那我們的利潤是: 110-100+退稅=10+(100/1.16)*0.13=10+11.2=21.2rn 請問這之后, 對于這筆交易我們還需要交其它的稅嗎? 比如是不是還需要交10元的增值稅?rnrnrn2. 工廠是小規(guī)模納稅人, 給我們開普通發(fā)票, 我知道不可以退稅, 我的問題是: 普通發(fā)票是3個點嗎, 我們可以自己報關(guān)嗎?rn 如果普通發(fā)票是3個點, 那我們從工廠購進貨物的價格是(100-100*0.16)*1.03=86.52rn 那我們的利潤是: 110-86.52=23.48rn 我們需要再交增值稅嗎?怎么交?rnrn3. 工廠如果不給開票, 那我們?nèi)绾谓欢? 是不是需要交100元的增值稅?對于一般納稅人出口的外貿(mào)企業(yè)，增值稅出口是可以享受出口免稅政策，并且購進的增值稅專用發(fā)票可以申請退稅，
對于小規(guī)模納稅人出口的外貿(mào)企業(yè)，增值稅同樣可以享受出口免稅優(yōu)惠政策，但是，小規(guī)模是不能辦理退稅的。
如果對方不開票給您，您的進項發(fā)票就是你的成本票，沒有發(fā)票相當(dāng)于您公司的成本是沒有依據(jù)的。
注意：出口外貿(mào)企業(yè)雖然享受出口免增值稅優(yōu)惠政策，但是企業(yè)所得稅是需要繳納的。
關(guān)于增值稅的幾個問題
1.一般納稅人向小規(guī)模納稅人/消費者銷售產(chǎn)品需要征銷項稅嗎？rneg.銷售面粉給小規(guī)模納稅人,價稅混合收取18000元.rn這里的綃項稅是用18000/(1+6%)*6%嗎?rnrn銷售掛面給消費者，價稅混合收取1000元rn這里的銷項稅是1000/(1+17%)*17%嗎？rnrn2.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買產(chǎn)品/免稅農(nóng)產(chǎn)品rneg.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進棉花價款4萬元，無進項稅額。rn請問這里是不是農(nóng)者開的是普通發(fā)票rn這里一般人需要計算進項稅嗎？rnrn從小規(guī)模納稅人購進修理用配件6000元，發(fā)票未注明銷售額。rn這里能不能計算進項稅額rnrn生產(chǎn)用外購電力/水，增值稅專用發(fā)票注明金額Xrn這里的電力，水需要計算進項稅嗎？rnrn3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，那么它計算的應(yīng)納稅額就算是銷項額嗎？rnrn4.如何理解“銷售方收取的銷項稅額就是購買方支取的進項稅額”，當(dāng)購買方為小人時，已經(jīng)沒有計進項了呀？？rnrn請各位幫我解答。。。答得好給50分。。。要自己答！1.面粉銷項稅是：18000/（1+13%）*13%=2070.80元；
掛面銷項稅是 ：1000/（1+13%）*13%=118.18；
2.一般納稅人需要開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票，可以提取進項稅，40000*13%=5200元；農(nóng)者沒有發(fā)票；
3.從小規(guī)模納稅人處購進配件，沒有增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項稅；
4.電力、水要計算進項稅額；
5.是的，小規(guī)模納稅人只有銷項稅，也就是應(yīng)納稅額；
6.這句話是針對一般納稅人來說的，銷項稅、進項稅抵銷，還有剩余的，就是要交的稅；而小規(guī)模是不能抵扣的。
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