若該筆貨款對應(yīng)的商品尚未發(fā)出，屬于未滿足確認(rèn)收入的條件，則直接賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

待貨物實(shí)際發(fā)出時，滿足收入確認(rèn)條件時，再確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅

從會計法律法規(guī)以及依法納稅的角度而言，公司銷售貨物因申報增值稅銷項(xiàng)稅，同時公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要購置的原材料等依據(jù)取得的增值稅發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，公司實(shí)際繳納的增值稅款為銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，因此若公司的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，公司可以不用納增值稅；

而企業(yè)所得稅是依據(jù)公司的應(yīng)納稅所得額而定的，應(yīng)納稅所得稅為利潤總額負(fù)數(shù)，則無需繳納所得稅。

因客戶有銀行存款匯款憑證，且為貨款轉(zhuǎn)入，因此不能做借款處理。

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：

納稅人必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

1、偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式（如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報等），不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

2、欠稅，是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

3、騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國際慣例。

4、抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

參考資料：百度百科-稅收

參考資料：百度百科-收入

參考資料：百度百科-增值稅

從稅務(wù)稽查的角度出發(fā)，對于公司現(xiàn)金類科目的借方金額都是要核實(shí)的，因?yàn)橛秀y行借方記錄，不管是放入借款和預(yù)收款。

比較流行的處理方法有：

1、如果數(shù)額不是很大，比如在5000元內(nèi)，用現(xiàn)金退還，沖平該帳戶即可。

2、該筆貨款數(shù)額較大，用方法1就比較異常，那就考慮與對方溝通，打回客戶帳戶，重新匯入公司老板的個人帳戶。這種方法最安全，但要對方配合。

3、放入借款類帳戶，但要注意的是，這只是暫時不交，如掛帳超過2年，稅務(wù)局仍可認(rèn)為是收入。

4、資產(chǎn)的損失賠償款，擬一個業(yè)務(wù)場景：比如公司的小建筑物、小設(shè)備人為損壞，該款計入“固定資產(chǎn)清理”。

擴(kuò)展資料：

一、 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。參見《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條。

二、對于抗稅的處理， 《刑法》第二百零二條規(guī)定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

對刑法中的“情節(jié)嚴(yán)重”的理解：

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第5條的規(guī)定：實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）聚眾抗稅的首要分子；

（二）抗稅數(shù)額在十萬元以上的；

（三）多次抗稅的；

（四）故意傷害致人輕傷的；

（五）具有其他嚴(yán)重情節(jié)。

參考資料來源：百度百科-納稅

借；庫存現(xiàn)金等科目；貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。賬務(wù)處理和開增值稅專用發(fā)票一樣，同樣要做銷項(xiàng)稅，因?yàn)橹皇遣恍枰_具發(fā)票，收入還是實(shí)現(xiàn)了，就需要做收入，應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理的。

售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料：

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率

納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率

購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

參考資料：百度百科-銷項(xiàng)稅