企業(yè)所得稅的應納稅額、企業(yè)所得稅所得額分別是多少？
某個企業(yè)08年銷售收入總額9000萬元，其中不征稅的收入100萬，其他應征稅的收入為500萬，銷售產(chǎn)品成本、銷售稅金及附加為4600萬元，有關費用、其他支出為200萬，經(jīng)批準可以彌補的虧損額33萬，年內已預繳企業(yè)所得稅稅額為880萬元，問企業(yè)所得應納所得額、企業(yè)所得稅的應納稅額、應補（退）稅額分別是多少？企業(yè)所得稅的應納稅額
企業(yè)所得稅的應納稅額的計算
企業(yè)所得稅的應納稅額，是指企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除按照《企業(yè)所得稅法》關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。
企業(yè)所得稅的應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
企業(yè)抵免境外所得稅額后實際應納所得稅額的計算公式為：
企業(yè)實際應納所得稅＝企業(yè)境內外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額。
應納稅所得額的計算公式
稅法實施細則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務業(yè)和其他行業(yè)，列舉了計算應納稅所得額的具體計算公式。
（一）制造業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務費用）
產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存
本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存
本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費用
（二）商業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的機構、場所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務費用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存
企業(yè)所得應納稅所得額=9000-100+500-4600-200-33=4567萬
企業(yè)所得稅的應納稅額=4567x25%=1141.75萬
應補（退）稅額=1141.75-880=261.75萬
應納稅所得額=9000-100-4600-200-33=4067萬元
應納所得稅額=4067*0.25-880=136.75萬元
應納稅所得額*所得稅率＝應納所得稅額－已預繳稅額＝應補（退）所得稅額，這里需要注意的是兩個
概念：應納稅所得額與應納所得稅額，簡單地區(qū)分前者指的“所得額“，后者指的是“稅額”
企業(yè)所得稅的應納稅額計算公式
企業(yè)所得稅法實施條例：
第七十六條
企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
利潤總額+（—）納稅調增、調減額*企業(yè)所得稅稅率=應納稅
企業(yè)所得稅的應納稅額怎樣計算
自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業(yè)所得稅計算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
企業(yè)所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)業(yè)務成本-主營業(yè)業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。 應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業(yè)所得稅應納稅所得額，按照稅法規(guī)定，是指外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。
企業(yè)所得稅計算公式
企業(yè)所得稅的計算公式是什么？自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業(yè)所得稅計算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
應納稅額：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;
(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率;
(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。
減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
應納稅所得額：
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
【提示】在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當依照稅法規(guī)定計算。
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
(1)納稅調整增加額
①在計算會計利潤時已經(jīng)扣除，但稅法規(guī)定不能扣除的項目金額;
②在計算會計利潤時已經(jīng)扣除，但超過稅法規(guī)定扣除標準部分的金額;
③未計或者少計的應稅收益。
(2)納稅調整減少額
①允許加計扣除的費用;
②減稅或者免稅收益;
③彌補以前年度(5年內)未彌補的虧損額。
企業(yè)所得稅包括當期和遞延所得稅
以會計利潤為出發(fā)+當期納稅調整增加額-當期納稅調整減少額+增加遞延所得稅資產(chǎn)-減少遞延所得稅資產(chǎn)+減少遞延所得稅負債-增加遞延所得稅負債
當期納稅調整增加額，比如稅法行政罰款。財務做費用，稅法不認可
當期納稅調整減少額，無形資產(chǎn)研究費加計扣除50%
遞延所得稅資產(chǎn)比如：資產(chǎn)賬面小于計稅
遞延所得稅負債比如：資產(chǎn)賬面大于計稅
企業(yè)所得稅計算方法，如何確定應納稅額
應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額即企業(yè)的會計利潤經(jīng)過稅務調整后得到的數(shù)字。
稅率：一般企業(yè)是25%，小型微利企業(yè)為20%，有稅收優(yōu)惠的按稅收優(yōu)惠稅率計算。
企業(yè)自身申報企業(yè)所得稅就是報利潤即可，年終的時候所得稅會有匯算清繳，到時候找稅務師事務所幫忙做下就好了。
不知道有沒有說清楚，呵呵。
你要是季報企業(yè)所得稅的話
就直接是利潤表的凈利潤數(shù)字
要是匯算清繳的話
首先你有一個凈利潤
然后按照稅法要求
調增調減相關費用
之后的數(shù)就是你的應納稅所得稅
具體要求就太多了
你要看企業(yè)所得稅實施細則
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