適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，應(yīng)填寫差額前還是
適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，應(yīng)填寫差額前還是適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額？納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，應(yīng)填寫差額前還是
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后,是否還能適用差額征稅
公司目前是小規(guī)模納稅人，使用的是差額征稅（征稅收入額rn=總收入額-應(yīng)付給其他公司的收入額即成本rn）。如果公司轉(zhuǎn)為一般納稅人，還能適用差額征稅嗎？1、基本概念：小規(guī)模納稅人原則上適用簡易征收。小規(guī)模納稅人作為服務(wù)提供方，其征收率是固定的，是否差額納稅對稅率沒有影響。
2、實操：分包服務(wù)購買方需要要求開具差額納稅發(fā)票，小規(guī)模納稅人是可以配合其進行開具的。只是需要到稅務(wù)大廳進行辦理。因為發(fā)票差額開具系統(tǒng)只有稅務(wù)大廳能夠接入。
3、背景介紹：差額征稅是營業(yè)稅時代的理論體系。現(xiàn)在營改增取消營業(yè)稅以后，需要正確理解。增值稅本來就是價外稅，流轉(zhuǎn)稅，抵扣鏈條已經(jīng)體現(xiàn)了對于勞務(wù)、服務(wù)、貨物的差額增值部分的征稅過程。所以增值稅本質(zhì)上就是以前營業(yè)稅中的差額征稅概念。小規(guī)模納稅人是不得抵扣進項的，而轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，可以抵扣所取得的進項稅額。這樣就進入了完整的增值稅抵扣鏈條。
4、風(fēng)險提示：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，稅負率變化，合同管控流程，發(fā)票管控流程都需要經(jīng)過仔細測算評價。以避免經(jīng)營風(fēng)險和稅收風(fēng)險。進銷項稅率的變化會對利潤有影響，而一般納稅人對于合同發(fā)票的管控也較高，一旦違規(guī)，會涉及稅收征管法、刑法等法律法規(guī)，后果較為嚴重。
小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)該是商業(yè)或者工業(yè)性加工企業(yè)，需要填報：
收入明細表
成本費用明細表
納稅調(diào)整項目明細表
企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（以前年度虧損的填報）
稅收優(yōu)惠明細表（涉及稅收優(yōu)惠項目的填報）
境外所得稅抵扣免計算明細表（涉及境外所得稅抵免的填報）
以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表（涉及資產(chǎn)價值的調(diào)整填報）
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表
資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表
資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表（計提資產(chǎn)減值準備的填報）
長期股權(quán)投資所得（損失）明細表（涉及股權(quán)投資的填報）
企業(yè)所得稅是按季申報預(yù)繳，年度終了后匯算清繳，多退少補。季度所得稅只就當(dāng)季度實現(xiàn)的所得預(yù)繳所得稅，而年度所得稅申報是就一個年度會計期間實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額申報繳納所得稅；小規(guī)模企業(yè)，會計核算、經(jīng)營范圍及項目相對簡單，一般就涉及到的項目填報，上面所列舉表中未加注明的是必填表格，其他如果不涉及該類業(yè)務(wù)可以不填報或者報零。
小規(guī)模納稅人（非差額征稅）按季進行申報，季度銷售額未超過30萬元，全部開具普票，怎么填寫申報表？
根據(jù)填表說明，指導(dǎo)納稅人填列至“小微企業(yè)免稅銷售額”、“免稅銷售額”、“本期免稅額”及“小微企業(yè)免稅額”欄次。
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
擴展資料：
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。
在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務(wù)局列入重點關(guān)注對象。或者雖然有間隔，但一年內(nèi)有6個月都零申報，企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。
根據(jù)填表說明，指導(dǎo)納稅人填列至“小微企業(yè)免稅銷售額”、“免稅銷售額”、“本期免稅額”及“小微企業(yè)免稅額”欄次。
增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，享受財稅規(guī)定最新優(yōu)惠時，怎么確定銷售額來判斷增值稅免稅標準？
根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點若干征管問題的公告》（總局2016年26號公告）的相關(guān)規(guī)定，按差額征稅前的銷售額判斷是否可以享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
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