最近很多公司都陸陸續(xù)續(xù)安排發(fā)放員工度年終獎金了，而對于年終獎，同樣會涉及到個稅問題，那么年終獎金的個人所得稅具體是怎么計算?今天深空網(wǎng)就跟大家詳細講解這個問題。
年終獎金個人所得稅計算方法
個人取得年終獎金應(yīng)單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法。
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的，將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

法律主觀：

納稅人取得 全年一次性獎金 ，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 (一) 年終獎個人所得稅 計算方式： 1、發(fā)放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎12作為“ 應(yīng)納稅所得額 ”對應(yīng)的稅率。 2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同， 個人所得稅計算方法 也不盡相同。 (二)員工當月的工資薪金超過「5000」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算 繳納個人所得稅 。全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。 (三)員工當月的工資薪金不超過5000元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月 工資薪金所得 與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標準的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和 住房公積金 等)后的數(shù)額。 (四)員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

法律客觀：

《個人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額； （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額； （五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

年終獎是按照勞動力市場表現(xiàn)和企業(yè)效益等因素，在年終給員工發(fā)放的一次性獎金。在計算個稅時，主要需要考慮以下因素：
1. 應(yīng)稅所得額：年終獎應(yīng)納稅所得額為年終獎金數(shù)減去5000元的差額。
2. 扣除標準：年終獎納稅前需要扣除的標準為3500元。
3. 稅率和速算扣除數(shù)：年終獎的納稅采用年度一次性計算法，稅率采用超額累進稅率，速算扣除數(shù)為600。
根據(jù)上述計算方法，年終獎的個稅計算公式為：
應(yīng)納稅額 = (年終獎金數(shù) - 5000) × 稅率 - 速算扣除數(shù)
個人所得稅 = 應(yīng)納稅額 - 已繳納個稅
例如，某員工全年實際收入為10萬元，年終獎金數(shù)為5萬元，則其年終獎的個人所得稅的計算過程如下：
1. 應(yīng)稅所得額：5萬元 - 5000元 = 45000元。
2. 扣除標準：3500元。
3. 稅率和速算扣除數(shù)：稅率是20%，速算扣除數(shù)為600元。
4. 應(yīng)納稅額：(45000 - 3500) × 20% - 600 = 6900元。
5. 個人所得稅：6900元 - 已繳納個稅。
年終獎個稅的具體應(yīng)納稅額、稅率和速算扣除數(shù)等因素，會因為個人的實際收入、地區(qū)、政策等因素而有所變化，因此在計算時，需要根據(jù)實際情況進行計算。