中級經濟法
某企業為居民企業，2008年經營業務如下：取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元，發生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元)，管理費用960萬元(其中業務招待費30萬元)，財務費用120萬元，營業稅金及附加320萬元(含增值稅240萬元)，營業外收入140萬元，營業外支出100萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元)，計入成本、費用中的實發工資總額300萬元、撥繳職工工會經費6萬元、提取職工福利費46萬元、職工教育經費10萬元。rn計算該企業實際應繳納的企業所得稅稅額。rn[解析](1)年度利潤總額＝5000＋140－2200－1340－960－120－（320－240）－100＝340萬元rn(3)業務招待費支出的限額為5000×5%＝25萬元>30×60%＝18萬元rn業務招待費調增所得額＝30－30×60%＝30－18＝12萬元rn問題：為什么年度利潤總額的計算里要－（320－240），減去了營業稅金及附加又要加上增值稅？為什么業務招待費調增所得額＝30－30×60%而不是＝30－5000×5%？業務招待費不是按最高扣減額扣除嗎？請高手回答，謝謝！中級經濟法是中級會計職稱三個考試科目之一。由財政部會計資格評價中心組織編寫，主要考察理解和會計實務的操作性、增加了相關例題講解、法規的學習等內容。
業務招待費調增所得額＝30－30×60%而不是＝30－5000×5%？業務招待費不是按最高扣減額扣除回嗎
這個你理解錯了，答是按照實際發生的60%扣除，但是同時不得超過銷售收入的5‰而不是5%。
30*0.6=18 5000*5‰=25 只能扣除少的，所以業務招待費只能扣除 18
為什么年度利潤總額的計算里要－（320－240），減去了營業稅金及附加又要加上增值稅
這個不是說減去了營業稅金及附加又要加上增值稅，而是說要減去營業稅金及附加，但是利潤表中的營業稅金及附加不應該不含增值稅，所以要減去營業稅金及附加先把包含在其中的增值稅減去。
經濟法基礎中的企業所得稅和會計中的所得稅一樣嗎
應該是不同的概是按權責發生制計提的,不是實際繳納的,應在次月15日內繳納.分錄如下，
1.月底結轉所得稅時做：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.結轉本年利潤做
借：:本年利潤；
貸:所得稅費用
3.在次月15日內申報納稅
借:應交稅費-應交企業所得稅；
貸:銀行存款
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