急急急！電大稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè) (多選)
多選：rn消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ） rn________________________________________rn A.rn批發(fā)環(huán)節(jié)rn B.rn進(jìn)口環(huán)節(jié)rn C.rn零售環(huán)節(jié)rn D.rn生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)rn下列（ ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 rn________________________________________rn A.rn某商店將外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)rn B.rn某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利rn C.rn某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資rn D.rn某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放rn以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（ ） rn________________________________________rn A.rn增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)rn B.rn增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度rn C.rn我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法rn D.rn2009年，我國(guó)全面實(shí)行了消費(fèi)型增值稅rn下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ） rn________________________________________rn A.rn銷售熱力rn B.rn進(jìn)口天然氣rn C.rn家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理rn D.rn咨詢公司提供咨詢服務(wù)rn混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及到以下方面（ ） rn________________________________________rn A.rn貨物銷售rn B.rn增值稅應(yīng)稅勞務(wù)rn C.rn非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)rn D.rn不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓rn某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率 rn________________________________________rn A.rn該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元rn B.rn該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元rn C.rn該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元rn D.rn該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元rn 某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ ）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅 rn________________________________________rn A.rn本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品rn B.rn電視廣告的樣品rn C.rn出廠前抽檢品rn D.rn促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品rn下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（ ） rn________________________________________rn A.rn自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量rn B.rn委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量rn C.rn進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量rn D.rn銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量rn按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ） rn________________________________________rn A.rn如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅rn B.rn如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅rn C.rn如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅rn D.rn如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅rn________________________________________ 下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ） rn________________________________________rn A.rn生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)rn B.rn進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)rn C.rn銷售卷煙的個(gè)體商販rn D.rn生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD ）
下列（ABC ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）
________________________________________
A.
批發(fā)環(huán)節(jié)
B.
進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.
零售環(huán)節(jié)
D.
生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) ABCD
下列（ ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
________________________________________
A.
某商店將外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)
B.
某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利
C.
某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資
D.
某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 ABC D項(xiàng)視同銷售中“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”D不屬于這項(xiàng)規(guī)定。
以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（ ）
________________________________________
A.
增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)
B.
增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度
C.
我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法
D.
2009年，我國(guó)全面實(shí)行了消費(fèi)型增值稅 ABD C項(xiàng)中，我國(guó)現(xiàn)在采用的計(jì)稅方法為“間接計(jì)稅法”，即首先計(jì)算出應(yīng)稅貨物的整體稅金，然后從整體稅負(fù)重扣除法定的外購項(xiàng)目已納稅款?！百忂M(jìn)扣稅法”片面的。
下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）
________________________________________
A.
銷售熱力
B.
進(jìn)口天然氣
C.
家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理
D.
咨詢公司提供咨詢服務(wù) ABC D項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及到以下方面（ ）
________________________________________
A.
貨物銷售
B.
增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
C.
非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.
不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 BC
某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率
________________________________________
A.
該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元
B.
該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元
C.
該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元
D.
該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元 B 該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=22000*30%=6600（元）
某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ ）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅
________________________________________
A.
本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品
B.
電視廣告的樣品
C.
出廠前抽檢品
D.
促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品 ABD 用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、用于在建工程；用于管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；提供勞務(wù)；用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，在移送使用時(shí)納稅。
下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（ ）
________________________________________
A.
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
B.
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
C.
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
D.
銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量 BCD A項(xiàng)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。
按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ）
________________________________________
A.
如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
B.
如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
C.
如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
D.
如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅 AC 用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品在移送使用時(shí)納稅
________________________________________ 下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）
________________________________________
A.
生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)
B.
進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)
C.
銷售卷煙的個(gè)體商販
D.
生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè) ABCD
多選：
消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）
________________________________________
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié)
D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
選ABCD
下列（ ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
________________________________________
A.某商店將外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)
B.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利
C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資
D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放
選ABCD
以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（ ）
________________________________________
A.增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)
B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度
C.我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法
D.2009年，我國(guó)全面實(shí)行了消費(fèi)型增值稅
選ABCD
下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）
________________________________________
A.銷售熱力
B.進(jìn)口天然氣
C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理
D.咨詢公司提供咨詢服務(wù)
選AC
混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及到以下方面（ ）
________________________________________
A.貨物銷售
B.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
選ABCD
某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率
________________________________________
A.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元
B.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元
選AD
某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ ）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅
________________________________________
A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品
選ABD
下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（ ）
________________________________________
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量
選BCD
按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ ）
________________________________________
A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
D.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
選AC
下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ ）
________________________________________
A.生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)
B.進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)
C.銷售卷煙的個(gè)體商販
D.生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)
選ABD
消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）
A.批發(fā)環(huán)節(jié) 【2009年05月01日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅】
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié) 【金銀在零售環(huán)節(jié)征收】
D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
下列（ABC）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
A.某商店將外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)
B.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利
C.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資
D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 【外購貨物用于員工福利，作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出】
以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（ABCD）
A.增值稅稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)
B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度
C.我國(guó)目前所采用的增值稅計(jì)算方法為購進(jìn)扣稅法 【2010版CPA稅法書第34頁明確說明，‘我國(guó)’目前采用的方法是購進(jìn)扣稅法】
D.2009年，我國(guó)全面實(shí)行了消費(fèi)型增值稅
下列屬于增值稅征稅范圍的有（ABC）
A.銷售熱力
B.進(jìn)口天然氣
C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理
D.咨詢公司提供咨詢服務(wù) 【營(yíng)業(yè)稅范圍】
混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及到以下方面（AC）
A.貨物銷售
B.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
【增值稅混合銷售的含義：一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，視為混合銷售?！克?，只能是銷售貨物、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率 BC
A.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6000元
B.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為6600元
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3400元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為3740元
【換取生產(chǎn)資料，消費(fèi)稅以最高價(jià)格計(jì)算，增值稅按平均價(jià)格計(jì)算】
某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ABD）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅
A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品
下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有（BCD）
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人入庫時(shí)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 【出庫耗用的數(shù)量】
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量
按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（AC）
A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
D.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（ABD）
A.生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)
B.進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)
C.銷售卷煙的個(gè)體商販
D.生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)
【卷煙在進(jìn)口、批發(fā)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，個(gè)體商販的零售環(huán)節(jié)不再征收】
急！電大稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè) 單選
9. 企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）rnA. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅rnB. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款rnC. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅rnD. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款rn10. 因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進(jìn)水，產(chǎn)品損失，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）。rnA. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品rnB. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）rnC. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）rnD. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）rn11. 受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代交消費(fèi)稅的時(shí)間為（）rnA. 委托方支付原材料時(shí)rnB. 委托方支付加工費(fèi)時(shí)rnC. 受托方加工完畢交貨時(shí)rnD. 受托方加工完畢入庫時(shí)rn12. 某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得收入0.68萬元，銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。rnA. 0.615rnB. 0.2550rnC. 0.3600rnD. 0.0544rn 13. 某公司將其擁有的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入120 000元，該專利賬面余額70 000元，累計(jì)攤銷10 000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10 000元，該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。rnA. 2500rnB. 3500rnC. 6000rnD. 5000rn 14. 下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減去的是（ ）。rnA. 物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)rnB. 廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)rnC. 貸款業(yè)務(wù)的利息支出rnD. 娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)rn15. 從事金融業(yè)務(wù)的納稅人的納稅期限為（ ）。rnA. 一個(gè)月rnB. 一個(gè)季度rnC. 15日、10日、5日rnD. 15日、10日、5日、3日、1日9.A
10.B
11.D
12.
13.C
14.C
15.B
AC
求助 電大稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè) 計(jì)算題
某工業(yè)企業(yè)6月份購買原材料1000噸，每噸100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額17000元，支付運(yùn)費(fèi)1000元；購買用于廠房建造的建筑材料10噸，每噸100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款l000元，增值稅額170元，購買不需安裝設(shè)備一臺(tái)價(jià)值50000元(含稅價(jià))，付運(yùn)費(fèi)1000元；以上材料和設(shè)備均已入庫并付貨款。本月該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件200元，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，稅額34000元，通過銀行支付銷貨運(yùn)費(fèi)1000元，貨款尚未收到；將乙產(chǎn)品100件用于發(fā)放職工福利，每件成本150元，成本利潤(rùn)率10％；將上述購入的原材料10噸，用于廠房的建設(shè)。該企業(yè)按月納稅，上月尚未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。rnrnrnrnrn rnrnrn請(qǐng)分析說明下列項(xiàng)目產(chǎn)生或不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的理由，對(duì)你認(rèn)為產(chǎn)生暫時(shí)性差異的要指明差異的性質(zhì)。rn（1）交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增值部分；rn（2）計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；rn（3）超過合理范圍發(fā)放的工資薪金；rn（4）稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分。 某工業(yè)企業(yè)6月份購買原材料1000噸，每噸100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額17000元，支付運(yùn)費(fèi)1000元；購買用于廠房建造的建筑材料10噸，每噸100元，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款l000元，增值稅額170元，購買不需安裝設(shè)備一臺(tái)價(jià)值50000元(含稅價(jià))，付運(yùn)費(fèi)1000元；以上材料和設(shè)備均已入庫并付貨款。本月該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件200元，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，稅額34000元，通過銀行支付銷貨運(yùn)費(fèi)1000元，貨款尚未收到；將乙產(chǎn)品100件用于發(fā)放職工福利，每件成本150元，成本利潤(rùn)率10％；將上述購入的原材料10噸，用于廠房的建設(shè)。該企業(yè)按月納稅，上月尚未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。
34000+(150*10%+150)*100*0.17-10*100*017-17000-50000/1.17*.17-30000=-17629.96
*關(guān)于運(yùn)費(fèi)，由于題目未給出已取得運(yùn)輸發(fā)票，故不予考慮。增票也未說明已經(jīng)通過驗(yàn)證，解答是只是勉強(qiáng)考慮。
請(qǐng)分析說明下列項(xiàng)目產(chǎn)生或不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的理由，對(duì)你認(rèn)為產(chǎn)生暫時(shí)性差異的要指明差異的性質(zhì)。
（1）交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增值部分；
當(dāng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
（2）計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
（3）超過合理范圍發(fā)放的工資薪金；
不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，稅法規(guī)定超過合理范圍發(fā)放的工資薪金為永久性差異，不予抵扣。
（4）稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分。
會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊是，會(huì)計(jì)帳面即小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)，急急急?。?！
1.甲酒廠欠乙酒廠款項(xiàng)100000元，雙方協(xié)議決定，甲酒廠以白酒10噸抵償乙酒廠債務(wù)，白酒每噸售價(jià)8500元（不含增值稅），每噸成本5000元，增值稅稅率為17%,甲廠不在向乙廠收取增值稅，要求:計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅 2.某酒廠異地銷售白酒，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，銷售白酒20噸，不含稅售價(jià)為5000元/噸，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，增值稅稅額17000元，另收取包裝費(fèi)819元，開出普通發(fā)票，要求:計(jì)算該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月份向大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額5.1萬元，另開出普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)117元，向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，注明金額4.68萬元，要求:計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 4.某啤酒廠本月向外銷啤酒20噸，含稅單價(jià)為4680元/噸，當(dāng)月作為福利發(fā)給職工10升/人，共有職工988人，啤酒適用消費(fèi)稅稅率為250元/噸，一噸啤酒988升，要求:計(jì)算該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅1.
增值稅：8500*10*17%=14450
消費(fèi)稅：8500*10*20%+10*2000*0.5=24450
2.
=(100000+819/1.17)*20%+20*2000*0.5=40140
3.
[300000+117/(1+17%)+46800/1.17]*30%=102030
4.
(20+988*10/988)*250=7500
你再核對(duì)一下哈，有些消費(fèi)稅稅率記不準(zhǔn)，怕錯(cuò)了。
求助，電大稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)計(jì)算題
1 CD
2 ABC
3 ABCD
4 ABCD
5 AC
6 ACD
7 ABCD
8 AD
9 AC
10 AD
11 ABCD
12BC
消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD ） 下列（ABC ）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
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