1、繳納社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

其他應(yīng)收（付）款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

2、計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

3、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）

擴(kuò)展資料：

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

主要分以下三種情況：

1、繳納社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

其他應(yīng)收（付）款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：銀行存款

2、計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

3、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （實(shí)發(fā)數(shù)）

企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)費(fèi)依據(jù)：

2000年7月—2001年6月 企業(yè)以上月實(shí)際工資總額為繳費(fèi)基數(shù)；職工個(gè)人以本人月工資收入為計(jì)費(fèi)依據(jù),由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。 

2001年7月—2004年3月 企業(yè)以上月列入成本和費(fèi)用的全部工資總額為計(jì)費(fèi)依據(jù)；職工、自由職業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主及其從業(yè)人員，以本人月工資收入為繳費(fèi)基數(shù),由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。

2004年4月至今企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌部分、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分、企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)以上月工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)。

企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人8%部分和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)以上年職工月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定 。